Als zelfstandige zonder personeel (ZZP’er) is de kans groot dat je vaak onderweg bent naar klanten of opdrachtgevers. Werknemers in loondienst krijgen vaak een kilometervergoeding voor de zakelijk gereden kilometers. Maar hoe zit dat bij ZZP’ers?
Wat is een kilometervergoeding?
Een kilometervergoeding is een vergoeding die je als ZZP’er ontvangt voor de zakelijke kilometers die je hebt gereden met je eigen auto. Deze vergoeding compenseert de kosten die je maakt voor brandstof, onderhoud, verzekeringen en afschrijving van je voertuig. Echter ontvang je niet altijd een kilometervergoeding, en ligt dat in jouw persoonlijke situatie. De kilometervergoeding is in 2023 verhoogt van €0,19 naar €0,21 per kilometer, waarbij dit in 2024 verder worden verhoogt naar €0,22 per kilometer.
Wanneer heb ik recht op kilometervergoeding als ZZP’er?
Om erachter te komen of je recht hebt op kilometervergoeding, dient er onderscheidt te worden gemaakt tussen twee zaken. Je kan kilometervergoeding binnen je eigen onderneming toekennen, en het is mogelijk om een kilometervergoeding te factureren aan je klant. Laten we beginnen met de kilometer vergoeding binnen je eigen onderneming.
Kilometervergoeding binnen eigen onderneming
Als je als ZZP’er gebruik maakt van een auto kan het zijn dat deze zakelijk of privé is. Wanneer je een auto op de zaak hebt, kan je geen gebruik maken van kilometervergoeding, maar kan je werkelijke kosten zoals brandstof, onderhoud en verzekering zakelijk aftrekken. Indien je een privé auto gebruikt kan je wel gebruik maken van kilometervergoeding. Hierbij kan je de zakelijk gereden kilometers naar bijvoorbeeld klanten onbelast aan jezelf uitbetalen. Hiervoor geldt de genoemde €0,21 per kilometer. Indien je 50 kilometer heen en 50 kilometer terug naar een klant hebt gereden, kan je dus €0,21 *100 = €21 van je winst aftrekken, waardoor het onbelast is.
Kilometervergoeding ZZP doorberekenen aan de klant
Naast dat je intern met kilometervergoeding als ZZP’er hebt te maken, kan het ook voorkomen dat je kilometervergoeding willen doorberekenen aan je klant. Dit dient een afspraak te zijn tussen jouw onderneming en de klant waarvoor je werkzaamheden uitvoert. In dit geval kan je ongeacht of de auto zakelijk of privé is een bepaald kilometerbedrag factureren aan je klant. Hierbij heb je niet te maken met de wettelijk €0,21 per kilometer. Dit bedrag kan ook €0,20 of €0,30 zijn per kilometer. Let erop dat deze kilometervergoeding als omzet aan de klant dienen te worden gefactureerd. Hierbij dient je dus ook de 21% btw erboven op mee te nemen. Wil je uitrekenen hoeveel kilometervergoeding je krijgt? Gebruik dan onze kilometervergoeding calculator.
Conclusie
Zoals hierboven geschreven zijn er twee mogelijke manieren waarbij je te maken kan hebben met kilometervergoeding als ZZP’er. Ten eerste, kilometervergoeding binnen je eigen onderneming, waarbij je indien je een privé auto gebruik, €0,21 per kilometer onbelast (2023) kan boeken. De kilometervergoeding gaat in 2024 omhoog naar €0,22 per kilometer. Ten tweede, kilometervergoeding doorberekenen aan de klant, hierbij factureer je een kilometervergoeding die is afgesproken met de klant. Dit bedrag kan zelf bepaald worden, maar hierover dient ook de 21% btw te worden berekend. Dit bedrag wordt gezien als omzet. De kilometervergoeding is een belangrijk component bij het maken van de afweging om zakelijk of privé een auto aan te schaffen als ZZP’er.
