Als zelfstandige (ZZP’er) of werknemer die frequent zakelijk reist, is het van essentieel belang om volledig geïnformeerd te zijn over de kilometervergoeding voor het jaar 2024. De kilometervergoeding vormt een belastingvrije vergoeding die zowel werknemers als ZZP’ers kunnen ontvangen voor de kilometers die ze afleggen in opdracht voor hun werk. Deze vergoeding heeft tot doel om de kosten te dekken die gepaard gaan met zakelijk reizen. Daarnaast is het belangrijk om te vermelden dat vanaf 1 januari 2024 de onbelaste kilometervergoeding wordt verhoogd van €0,21 naar €0,23, vanwege de stijgende brandstofkosten.
Kilometervergoeding vanuit werkgever
De meeste werkgevers bieden hun werknemers een onbelaste kilometervergoeding aan voor zowel woon-werkverkeer als zakelijke ritten, ongeacht het gekozen vervoermiddel. Deze standaardvergoeding bedraagt €0,23 per kilometer. Het is echter belangrijk om te benadrukken dat het wettelijk gezien niet verplicht is voor werkgevers om deze vergoeding aan te bieden; dit wordt vaak vastgelegd in een collectieve arbeidsovereenkomst (CAO) of individueel arbeidscontract.
Indien je recht hebt op de kilometervergoeding, maakt het niet uit of je met de fiets, brommer, auto, trein, boot of vliegtuig reist – je hebt recht op dezelfde €0,23 per kilometer. In het geval van carpooling, op voorwaarde dat je de carpool zelf organiseert, kun je ook aanspraak maken op deze vergoeding. Let wel op dat als je reist met de trein, boot of vliegtuig, je mogelijk in aanmerking komt voor een reiskostenvergoeding waarbij de werkelijke kosten worden vergoed.
Werknemers hebben de optie om een hogere kilometervergoeding te onderhandelen dan de wettelijk vastgestelde €0,23 per kilometer. Echter, het deel boven deze onbelaste €0,23 wordt beschouwd als loon en is dus belastbaar. Houd er rekening mee dat als je beschikt over een leaseauto of een bedrijfsauto, je geen aanspraak kunt maken op de kilometervergoeding.
Kilometervergoeding als ZZP’er
Als ZZP’er kun je ook profiteren van de kilometervergoeding, en net als werknemers maakt het niet uit welk vervoermiddel je gebruikt, of het nu een fiets, brommer of auto is. Er is echter een belangrijk verschil: als ZZP’er wordt je de vergoeding van €0,23 per kilometer niet betaald door je werkgever, maar kun je dit bedrag aftrekken van je winst.
Om van deze regeling gebruik te kunnen maken, moet je wel je privévoertuig gebruiken. Als je een auto hebt die eigendom is van je bedrijf (gekocht of via operational lease), kun je alle autokosten als zakelijke kosten opvoeren en kun je geen gebruik maken van de aftrekpost van €0,23 per kilometer.
Dit betekent dat het voor ZZP’ers van groot belang is om zorgvuldig bij te houden hoeveel kilometers ze zakelijk afleggen met hun privévoertuig om zo van deze belastingvoordeelregeling te kunnen profiteren.
Kilometervergoeding berekenen
Het berekenen van de kilometervergoeding is een eenvoudige taak als je dagelijkse een vaste werkplek hebt. Dit kun je doen door de afstand van je werkplek naar de werklocatie te bepalen. Als je met de auto reist, is het gebruikelijk om de snelste route te kiezen. Als je regelmatig verschillende route’s met de auto aflegt, is het handiger om een rittenregistratie app te gebruiken. Zo’n app houdt automatisch al je gereden kilometers bij, zodat je dit alleemaal zelf hoeft bij te houden.
Stel dat je dagelijks een rit maakt van 40 kilometer van Amsterdam naar Rotterdam voor zakelijke doeleinden. Hier is hoe je de kilometervergoeding zou berekenen:
- Bepaal het aantal kilometers per enkele reis: In dit geval is de enkele reisafstand van Amsterdam naar Rotterdam 40 kilometer.
- Bereken het totale aantal zakelijke kilometers per dag: Aangezien je deze rit heen en terug maakt, zou je in totaal 80 kilometer per dag afleggen voor zakelijke doeleinden.
- Gebruik het vergoedingsbedrag: Aangezien de kilometervergoeding €0,21 per kilometer is, kun je de vergoeding berekenen door het totale aantal zakelijke kilometers te vermenigvuldigen met het tarief:
80 kilometer x €0,23/kilometer = €18,40 per dag.
- Gebruik het vergoedingsbedrag: Aangezien de kilometervergoeding €0,21 per kilometer is, kun je de vergoeding berekenen door het totale aantal zakelijke kilometers te vermenigvuldigen met het tarief:
Dus, in dit voorbeeld zou je recht hebben op een kilometervergoeding van €16,80 per dag voor de zakelijke reis van Amsterdam naar Rotterdam. Wil je precies weten hoeveel kilometervergoeding je in jouw situatie krijgt? Maak dan gebruik van onze handige kilometervergoeding calculator. Hiermee kun je snel en nauwkeurig je vergoeding berekenen op basis van je reisafstanden.
Kilometervergoeding 2024 niet dekkend
Ondanks de verhoging van de kilometervergoeding naar €0,23, geeft de Vereniging Zakelijke Rijders (VZR) aan dat deze nog steeds ontoereikend is om de werkelijke kosten volledig te dekken. Volgens hun gepubliceerde normbedragen dekt deze vergoeding alleen de variabele kosten van kleine auto’s. Voorzitter Jan van Delft benadrukt in dit verband het volgende over de verhoging:
“Het is echter nog niet genoeg. Dit is ook logisch, want eerder is dit bedrag 17 jaar lang niet geïndexeerd geweest.”
Daarom is het belangrijk om niet te snel te verwachten dat de kilometervergoeding al je kosten zal dekken. Het is raadzaam om een gedetailleerd overzicht te maken van zowel je vaste als variabele autokosten om een beter inzicht te krijgen in de totale kosten die je maakt. Hiermee kun je een realistischer beeld krijgen of de kilometervergoeding je kosten zullen dekken.
