Een zzp’er kan zijn eigen auto inzetten voor zakelijke ritten. Als zelfstandige ondernemer kun je ervoor kiezen om je privéauto ook voor je bedrijf in te zetten (bijvoorbeeld bij klantbezoeken of leveringen). Volgens de Belastingdienst mag je in dat geval €0,23 per zakelijke kilometer aftrekken van je winst. Dat heet de kilometervergoeding. In de praktijk voer je dan in je administratie de zakelijke kilometers bij en boek je 23 cent keer aantal km als kosten. Dit scheelt je belasting, omdat die vergoeding je winst verlaagt.
Fiscale gevolgen: kilometervergoeding en bijtelling
Kilometervergoeding (inkomstenbelasting)
Voor 2026 is de vaste vergoeding €0,23 per zakelijke kilometer. Dit bedrag omvat alle autokosten (brandstof, onderhoud, verzekering, e.d.) – je trekt dus niet nog eens extra brandstof- of verzekeringskosten af. Ook woon-werkverkeer geldt bij de inkomstenbelasting als zakelijke rit: je mag de rit van huis naar werk dus meetellen voor de kilometervergoeding.
BTW-aftrek
Omdat de auto privé eigendom blijft, moet je zelf de verbruikte brandstof en onderhoud betalen. Wel mag je de betaalde BTW over zakelijke autokosten aftrekken (maar niet over het privégebruik). Hiervoor moet je een rittenadministratie bijhouden om het zakelijke deel aan te tonen. Bewaar daarom alle bonnen en facturen van brandstof, reparaties en onderhoud; je mag de BTW op dat deel naar rato aftrekken.
Bijtelling (privégebruik)
Bij een privéauto die je zakelijk gebruikt betaal je geen bijtelling – bijtelling geldt alleen als de auto formeel tot de onderneming behoort en je er privé in rijdt. Je hoeft dus geen extra bedrag bij je inkomen op te tellen. (Let op: bij een auto van de zaak vervalt de bijtelling als je niet meer dan 500 km privé rijdt per jaar; met een privéauto heb je hier geen omkijken naar.)
Rittenadministratie
Houd alle zakelijke ritten goed bij, liefst met datum, begin- en eindstand van de kilometerteller, adres/route en het doel van de rit. Dit bewijst je aantal zakelijke kilometers voor de belastingdienst. Je registratie kan handmatig, via een app of GPS-systeem gebeuren. Op basis van deze administratie bereken je later je totale kilometervergoeding (aantal km × €0,23) en boek je dit als privé-storting in je boekhouding.
BTW-correctie privégebruik
Als je geen sluitende administratie bijhoudt, mag je toch nog zakelijke BTW aftrekken, maar moet je aan het eind van het jaar privégebruik verrekenen. Hiervoor geldt een forfait van 1,5% van de catalogusprijs van de auto (inclusief btw en bpm) als extra afdracht bij de BTW-aangifte. Dit is een administratief alternatief als je geen kilometers logt.
Administratieve verplichtingen
Zorg dat je de zakelijke kilometers duidelijk documenteert. Je rittenregistratie moet bevatten: datum, vertrek- en aankomstadres, begin- en eindstand van de teller, en de afgelegde kilometers. Noteer ook of het woon-werkverkeer of een klantafspraak betrof. Van deze gegevens maak je een overzicht met het totaal aantal zakelijke kilometers. Vermenigvuldig dit aantal met €0,23 en boek het totaalbedrag als ‘privé-storting’ in je boekhouding.
Als je de kilometervergoeding doorberekent aan je opdrachtgever, verwerk je dit bedrag op de factuur (incl. btw). Over de vergoeding moet je btw rekenen tegen het tarief dat op je dienstverlening van toepassing is. Noteer in je factuur dus duidelijk het aantal kilometer en de toeslag. Ten slotte bewaar je alle brandstofbonnen en onderhoudsfacturen, zodat je kunt aantonen welk deel van de gemaakte kosten zakelijk was. Met die bonnetjes trek je de zakelijke BTW af bij je btw-aangifte.
Wanneer is privé rijden voordeliger?
Of privé auto rijden slimmer is dan een auto op de zaak hangt af van je situatie. Uit praktijkervaring blijkt dat bij lage aanschaf- of afschrijvingskosten en veel zakelijke kilometers het gebruik van de eigen auto vaak voordeliger is. Stel je hebt een bijna afbetaalde of niet-zo-duurzame auto en je rijdt veel zakelijk; dan is de vaste km-vergoeding goedkoper dan hoge autokosten. Volgens accountantsgids Stolwijk is privé rijden “over het algemeen voordeliger” bij weinig afschrijvingskosten of veel zakelijke km.
Andersom wordt een auto van de zaak interessanter als je hoge kosten hebt of veel BTW-korting wilt. Bijvoorbeeld: koop je een nieuwe, dure auto en rijdt je niet extreem veel zakelijk, dan is het fiscaal gunstig om deze op de zaak te zetten. ZZP Nederland adviseert om een auto op de zaak te zetten als je meer dan de helft van de kilometers zakelijk rijdt én de BTW op aanschaf en gebruik terug wilt vragen. In alle andere gevallen (veel privékilometers of oudere auto) weegt de eenvoud van privé rijden vaak zwaarder.
Voordelen en nadelen voor ondernemers
Voordelen privéauto zakelijk
Voordelen privéauto zakelijk: Eenvoud: je hoeft geen investering te doen of dure lease af te sluiten. Je vermijdt de bijtellingsregels: privégebruik van je eigen auto levert geen bijtelling op. Je administratie is relatief overzichtelijk: noteer alleen je zakelijke km’s en declareer €0,23/km. Bovendien vermindert de kilometervergoeding je belastbaar inkomen, wat direct belastingbesparing oplevert.
Nadelen privéauto zakelijk
Nadelen privéauto zakelijk: Je kunt slechts €0,23/km aftrekken – werkelijke kosten (verzekeringen, onderhoud, afschrijving) zitten al in dat vaste tarief. Grote of dure autokosten claim je dus niet extra. Ook kun je geen btw terugvragen over de aanschaf of privégebruik; alleen de btw over bijv. benzine of onderhoud naar rato. De verplichting tot een rittenadministratie kan als extra werk worden ervaren. Tot slot telt woon-werk als zakelijk (bij inkomstenbelasting), maar als privé (bij btw), wat soms verwarring geeft.
Kortom, prive auto zakelijk rijden kan vooral voor kleinere ondernemers aantrekkelijk zijn. Het biedt belastingvoordeel met minimale investeringen, mits je de administratie goed bijhoudt. Weeg goed af hoeveel je rijdt en welke (auto)kosten je maakt. Zo kun je bepalen of je met een €0,23-kilometervergoeding in je eigen auto voordeliger uit bent dan met een auto op de zaak.
