Auto van de zaak of privé: wat is voordeliger?

Als ondernemer sta je voor de keuze: koop je een auto op de zaak of houd je de auto privé en declareer je zakelijke kilometers? Deze beslissing heeft grote invloed op je belasting en kosten. In dit artikel leer je exact wat een auto van de zaak inhoudt, hoe bijtelling werkt en wanneer een privéauto zakelijk voordeliger is. Zo maak je de beste keuze voor jouw situatie.

Wat is een auto van de zaak?

Een auto van de zaak is een auto die tot het vermogen van je onderneming behoort. Dit betekent dat de auto op naam van de zaak staat (of bij een eenmanszaak: administratief tot het bedrijfsvermogen gerekend wordt) en dat je bedrijf de kosten draagt. Je mag zo’n auto vaak ook privé gebruiken, maar daar staan fiscale consequenties tegenover (zie bijtelling hieronder). Als de auto privévermogen blijft, betaal en beheer je de auto als particulier en kan je bedrijf je enkel een kilometervergoeding betalen voor zakelijke ritten.

Voor ondernemers (zzp, eenmanszaak): Je bepaalt bij aanschaf of je de auto tot je ondernemingsvermogen rekent of niet. Rijd je op jaarbasis nauwelijks privé (≤ 500 km), dan moet de auto voor de inkomstenbelasting zelfs als bedrijfsvermogen worden gezien. Rijd je meer privé, dan mag je kiezen of je de auto zakelijk of privé houdt. Deze keuze leg je vast bij je eerste aangifte en geldt per auto.

Voor werknemers: Een auto van de zaak is doorgaans een leaseauto of bedrijfsauto die de werkgever ter beschikking stelt. Je hoeft de aanschaf en vaste lasten niet zelf te betalen, maar privégebruik leidt tot bijtelling op je loon. Rijd je minder dan 500 km privé per jaar met de auto, dan kun je via een Verklaring geen privégebruik regelen dat er geen bijtelling wordt toegepast:.

Belastingregels: bijtelling en kilometervergoeding

Zakelijk of privé rijden heeft grote invloed op de belasting. Hieronder vind je de belangrijkste regels, van de bijtelling bij een auto van de zaak tot de kilometervergoeding bij privébezit.

Bijtelling bij privégebruik van de zaakauto

Gebruik je een zakelijke auto ook privé, dan ziet de Belastingdienst dit als een vorm van extra inkomen (loon in natura). Je moet dan een bedrag bij je belastbaar inkomen bijtellen, zodat je hierover inkomstenbelasting betaalt.

500 km grens: Rijd je op kalenderjaarbasis 500 km of minder privé met de auto van de zaak, dan blijft bijtelling volledig achterwege. Je moet dit wel kunnen aantonen, bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie of een verklaring geen privégebruik van de Belastingdienst. Alle privékilometers boven de 500 km grens leiden tot bijtelling. Woon-werkverkeer telt in dit verband als zakelijk, niet als privékilometers.

Hoeveel is de bijtelling? De bijtelling wordt berekend als een vast percentage van de cataloguswaarde (nieuwprijs inclusief BPM/BTW) van de auto. Voor de meeste auto’s geldt een bijtellingspercentage van 22%. Volledig elektrische auto’s hebben een lager percentage (in 2025 bijvoorbeeld 17%, in 2026 18% over de eerste € 30.000). Dit lage tarief voor EV’s geldt voor maximaal 60 maanden vanaf nieuwregistratie, daarna wordt het herzien volgens de dan geldende regels.

Voorbeeld: Een auto met cataloguswaarde € 40.000 en 22% bijtelling geeft € 8.800 per jaar bijtelling. Stel je betaalt ~37% inkomstenbelasting, dan kost de bijtelling je netto circa € 3.256 extra belasting per jaar. Met een elektrische auto (18% bijtelling over de eerste € 30.000, rest 22%) zou de bijtelling op hetzelfde bedrag lager uitvallen.

Youngtimers: Voor oudere auto’s geldt een speciale regeling. Auto’s ouder dan 15 jaar (vanaf 2026: ouder dan 16 jaar) vallen onder de youngtimer-bijtelling. In plaats van de cataloguswaarde wordt 35% van de dagwaarde (economische waarde) van de auto bijgeteld. Dit kan gunstig uitpakken als de auto sterk is afgeschreven – de bijtelling is dan gebaseerd op een veel lager bedrag dan de nieuwprijs.

Kilometervergoeding voor een privéauto

Kies je ervoor om je privéauto te gebruiken voor zakelijke ritten, dan kun je geen autokosten aftrekken van de winst (want de auto staat niet op de zaak). Wel mag je een kilometervergoeding in rekening brengen bij je bedrijf of opdrachtgever voor de zakelijke kilometers. Deze vergoeding is onbelast tot een bepaald maximumtarief per kilometer. Sinds 1 januari 2024 is dit maximaal € 0,23 per km in Nederland. Als zelfstandige zonder personeel betekent dit dat je € 0,23 per zakelijke kilometer als bedrijfskosten mag opvoeren (waardoor je winst dus met dat bedrag daalt). Bij werknemers kan de werkgever € 0,23/km onbelast vergoeden als reiskosten.

Let op dat € 0,23 per km een vergoeding is die alle autokosten dekt (brandstof, onderhoud, afschrijving, verzekering, etc.) voor die rit. In de praktijk is dit bedrag vaak voldoende voor zuinige of kleine auto’s, maar bij duurdere auto’s dekt € 0,23/km wellicht niet alle kosten. Je mag echter niet meer dan € 0,23 per km onbelast vergoeden of aftrekken – hogere vergoedingen zouden belast worden als loon of winst.

Btw-regels voor zakelijk en privé gebruik

Auto op de zaak (zakelijk vermogen): Wanneer je de auto tot het bedrijfsvermogen rekent, mag je de betaalde btw op aankoop en autokosten aftrekken (voor zover je omzet belast is met btw). Gebruik je de auto echter ook privé (waaronder woon-werk verkeer, want voor btw telt dat als privégebruik), dan moet je voor dat privégebruik btw bijbetalen aan het einde van het jaar. In feite “corrigeer” je de eerder afgetrokken btw voor het deel van de kilometers dat privé was. Heb je geen kilometeradministratie, dan rekent de Belastingdienst met een vast forfait: je betaalt dan 2,7% van de catalogusprijs aan btw voor privégebruik per jaar. Dit forfait geldt ook als je de auto leaset. Met een goede rittenadministratie kun je eventueel een lager percentage behalen op basis van het werkelijke privé-aandeel.

Privéauto zakelijk gebruiken: Houd je de auto privé, dan kun je géén btw terugvragen op de aanschaf van de auto. Wel mag je de btw op kosten zoals brandstof, onderhoud, reparaties aftrekken voor het zakelijke deel van het gebruik. Met andere woorden, je berekent welk percentage van je kilometers zakelijk is (bijvoorbeeld via je rittenregistratie) en dat percentage van de btw op onderhoud/gebruik mag je terugvorderen. Gebruik je de auto deels voor vrijgestelde omzet (bijv. medische diensten zonder btw), dan mag je voor dat deel ook geen btw aftrekken. Heb je geen zin in een gedetailleerde administratie, dan mag je in eerste instantie alle btw op gebruikskosten aftrekken en eenmaal per jaar een correctie toepassen met een forfait (voor een privéauto hanteert de Belastingdienst een vast percentage, bijvoorbeeld 1,5% van de cataloguswaarde, als bijstelling in de btw-aangifte).

Voordelen en nadelen van een auto van de zaak

Een auto zakelijk aanschaffen kan aantrekkelijk zijn door belastingvoordelen, maar er kleven ook nadelen aan. We zetten de belangrijkste voor- en nadelen van een auto van de zaak op een rij.

Voordelen van een auto op de zaak

Alle autokosten aftrekbaar: Bij zakelijk rijden kun je alle kosten van de auto opvoeren als bedrijfskosten. Denk aan brandstof, onderhoud, verzekering, motorrijtuigenbelasting, afschrijving, parkeerkosten enzovoort. Dit verlaagt je winst en dus de te betalen inkomstenbelasting. Ook een eenmalige investering (aankoop) kun je via afschrijving van de winst aftrekken. Voor elektrische auto’s kun je als ondernemer soms extra milieu-investeringsaftrek krijgen, wat het nog voordeliger maakt.
Btw-voordeel: Als je btw-plichtig bent, mag je de btw op aanschaf en gebruikskosten terugvorderen (pro-rata voor zakelijk gebruik). Dit scheelt 21% op vrijwel alle autokosten.
Lagere bijtelling voor EV: Als je een elektrische auto van de zaak hebt, is de bijtelling de komende jaren lager dan voor brandstofauto’s. In combinatie met lagere energiekosten en onderhoud van EV’s kan dit financieel gunstig uitpakken. Ook een goedkope youngtimer zakelijk rijden kan door de lage dagwaarde aantrekkelijk zijn qua bijtelling.

Nadelen van een auto op de zaak

Bijtelling bij privégebruik: Het grootste nadeel is de bijtelling als je privé in de auto rijdt. Dit kan een flinke extra belastingpost zijn – vooral bij dure auto’s kan 22% van de cataloguswaarde bij je inkomen optellen tot duizenden euro’s per jaar aan belastbare bijtelling}. Die bijtelling betaal je ook als de auto veel stilstaat of als je onverwacht meer privé gaat rijden dan gedacht.
Administratieve eisen: Om bijtelling te voorkomen moet je onder de 500 km privé blijven én dit kunnen bewijzen met een gedetailleerde rittenregistratie. Fouten of gaten hierin kunnen leiden tot naheffingen en boetes. Daarnaast moet je voor de btw het privégebruik berekenen en corrigeren (bijhouden of forfait toepassen). Dit betekent extra administratie en discipline.
Kosten blijven bedrijfskosten: Hoewel de kosten aftrekbaar zijn, moet je ze natuurlijk nog steeds betalen (via de zaak). Als je weinig winst maakt of in een lage belastingschijf zit, zijn de fiscale voordelen beperkt. Je “bespaart” dan relatief weinig belasting op de autokosten, terwijl je wel met bijtelling kunt zitten.

Voordelen en nadelen van een privéauto zakelijk gebruiken

De andere optie is je auto privé houden en vergoedingen te declareren voor zakelijke kilometers. Dit is vaak eenvoudiger, maar kan financieel minder voordelig zijn afhankelijk van je situatie. Hieronder de voor- en nadelen.

Voordelen van je auto privé houden

Geen bijtelling of privéadministratie: Omdat de auto niet op de zaak staat, heb je ook geen bijtelling om rekening mee te houden. Je hoeft geen 500 km grens te bewaken of rittenregistratie voor de Belastingdienst bij te houden om privégebruik te verantwoorden. Dit geeft rust en minimale administratieve lasten.
Eenvoudige kostenvergoeding: Je ontvangt of claimt een vaste kilometervergoeding voor zakelijke ritten (max € 0,23/km onbelast). Dit is eenvoudig te berekenen en te verwerken in je administratie. Je hoeft geen brandstofbonnen of garagefacturen te boeken in de boekhouding – alleen de kilometers.
Vrije autobeschikking: Omdat de auto van jou privé is, kun je ermee doen wat je wilt zonder rekening te houden met bedrijfsregels. Je mag de auto uitlenen, aanpassen of verkopen zonder dat dit je boekhouding compliceert. Ook kun je zelf de verzekering en dekking kiezen (bij een leaseauto van de zaak bepaalt vaak de werkgever deze zaken).

Nadelen van je auto privé houden

Geen aftrek van autokosten: Het grootste nadeel is dat je geen kosten zoals brandstof, onderhoud of afschrijving direct van de winst kunt aftrekken. Al deze uitgaven betaal je van je netto inkomen. De enige fiscale tegemoetkoming is de € 0,23 per zakelijke kilometer, wat niet altijd alle kosten dekt – zeker niet bij duurdere auto’s of weinig zuinige modellen.
Beperkt fiscaal voordeel bij veel zakelijke km: Als je heel veel zakelijke kilometers rijdt, kan € 0,23/km minder opleveren dan alle werkelijke kosten aftrekken. Bijvoorbeeld bij 10.000 zakelijke km krijg je € 2.300 vergoed/aftrek. Had de auto op de zaak gestaan, en waren je werkelijke kosten bijvoorbeeld € 4.000, dan had je al die € 4.000 ten laste van je winst kunnen brengen. Met een privéauto “kost” het verschil jou dan feitelijk € 1.700 aan niet-afgetrokken kosten (zij het gedeeltelijk gecompenseerd omdat je geen bijtelling hebt).
Geen btw-teruggave op aanschaf: Bij een privéauto kun je de btw op de aankoop niet terugvragen, wat bij een zakelijke auto een flink voordeel kan zijn. Ook de btw op gebruikskosten kun je alleen gedeeltelijk terugvragen voor zover zakelijk gebruikt. Dit maakt een nieuwe auto kopen relatief duurder als je dat privé doet in plaats van via de zaak.

Keuzehulp: wanneer zakelijk, wanneer privé?

Of een auto van de zaak gunstig is of dat je beter je auto privé kunt houden, verschilt per geval. Stel jezelf de volgende vragen om een goede beslissing te kunnen nemen:

Hoeveel kilometers rijd je zakelijk en privé? Rijd je zeer veel zakelijk en bijna niet privé (bijv. <500 km privé/jaar), dan is de auto op de zaak meestal aantrekkelijk – je hebt dan immers geen bijtelling en maximale kostenaftrek. Rijd je juist veel privé, dan is bijtelling een belangrijke factor en kan privé houden beter zijn.
Wat is de cataloguswaarde en het type auto? Duurdere auto’s betekenen hogere bijtelling, wat de zakelijke optie minder gunstig maakt. Elektrische auto’s hebben lagere bijtellingpercentages, wat de zakelijke keuze relatief aantrekkelijker maakt. Een oude auto met lage dagwaarde kan als youngtimer op de zaak voordelig zijn vanwege de 35%-regeling.
Hoe hoog zijn de jaarlijkse autokosten? Vergelijk de bijtelling met je verwachte werkelijke autokosten. Vuistregel: Als de jaarlijkse bijtelling hoger uitpakt dan de kosten van de auto, dan kun je beter privé blijven rijden en alleen kilometers declareren. Zijn je werkelijke kosten juist hoog (bijv. dure lease, veel onderhoud) dan kan op de zaak zetten voordeel opleveren omdat je die kosten pre-tax betaalt.
Wil/kun je een rittenadministratie bijhouden? Heb je geen bezwaar tegen het nauwkeurig registreren van al je ritten, dan kun je proberen onder de 500 km privé te blijven en zo een auto van de zaak zonder bijtelling te rijden. Als je dit niet ziet zitten en je verwacht meer dan incidenteel privégebruik, dan past een privéauto beter bij je – dat scheelt gedoe en risico’s bij een controle.
Hoe staat je bedrijf ervoor (winst, cashflow)? Bij een startende of laag winstgevende onderneming heb je minder behoefte aan extra kosten om belasting te besparen. In zo’n geval is een privéauto vaak verstandiger. Heb je daarentegen een hoge winst en zoek je naar kosten om deze te drukken (en genoeg cash om de autokosten te betalen), dan is een auto van de zaak interessanter. Ook bij een BV-structuur voor een DGA spelen er aanvullende fiscale optimalisaties die je met je accountant kunt bekijken.

Gebruik eventueel een rekentool of laat je adviseren door je boekhouder om beide scenario’s concreet door te rekenen. Hiermee zie je zwart op wit welk alternatief in euro’s voordeliger is in jouw specifieke geval.