De keuze tussen een auto van de zaak en een privéauto komt neer op één vergelijking: je werkelijke autokosten min de bijtelling, tegenover €0,25 per zakelijke kilometer. Neem een auto van €35.000 met €9.000 aan jaarlijkse kosten en 20.000 zakelijke kilometers. Op de zaak levert dat €9.000 aftrek min 22% × €35.000 = €7.700 bijtelling op, netto €1.300. Privé houden levert 20.000 × €0,25 = €5.000 aftrek op. In dit voorbeeld is de privéauto dus €3.700 per jaar voordeliger. Rijd je aantoonbaar minder dan 500 kilometer privé, dan vervalt de bijtelling en draait de uitkomst om.
In het kort
- De bijtelling is 22% van de cataloguswaarde voor auto’s met een CO2-uitstoot boven 0 gram per kilometer, en 18% tot en met €30.000 plus 22% over het meerdere voor nulemissie-auto’s. (Belastingdienst)
- Rijd je op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé en kun je dat aantonen, dan is er geen bijtelling. Woon-werkverkeer telt daarbij als zakelijk. (Belastingdienst)
- Voor een privéauto mag je €0,25 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken of onbelast vergoed krijgen, verhoogd van €0,23 met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. Dat is een maximum, geen recht. (Belastingdienst)
- De verrekening voor privégebruik is bij een ondernemer nooit hoger dan de werkelijke autokosten in dat jaar, afschrijving meegerekend. (Belastingdienst)
- Zonder kilometeradministratie corrigeer je voor de btw jaarlijks 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm, of 1,5% als je bij aankoop geen btw hebt verrekend of de auto al langer dan vier jaar in gebruik is. (Belastingdienst)
- Voor de btw telt woon-werkverkeer wel als privégebruik, anders dan bij de bijtelling. (Belastingdienst)
Het rekenvoorbeeld: welke route wint?
Neem een ondernemer met een benzineauto van €35.000 cataloguswaarde, €9.000 aan werkelijke jaarkosten (afschrijving, brandstof, verzekering, motorrijtuigenbelasting en onderhoud) en 20.000 zakelijke kilometers per jaar. Meer dan 500 kilometer privé, dus de bijtelling geldt.
Route A: auto op de zaak.
| Stap | Berekening | Bedrag |
|---|---|---|
| 1. Autokosten van de winst af | −€9.000 | |
| 2. Onttrekking privégebruik erbij | 22% × €35.000 | +€7.700 |
| 3. Netto effect op de winst | €9.000 − €7.700 | −€1.300 |
Route B: auto privé, kilometers declareren.
| Stap | Berekening | Bedrag |
|---|---|---|
| 1. Zakelijke kilometers | 20.000 km | |
| 2. Aftrek per kilometer | 20.000 × €0,25 | −€5.000 |
Uitkomst. Route B drukt je winst €5.000 en route A maar €1.300. Het verschil is €3.700 aan extra aftrek per jaar. Bij een marginaal tarief van 37,56% scheelt dat 0,3756 × €3.700 = ongeveer €1.390 netto belasting.
De twee omslagpunten
Uit dezelfde cijfers rol je direct de grenzen waarbij de uitkomst kantelt.
Omslagpunt 1: het aantal zakelijke kilometers. De auto op de zaak levert in dit voorbeeld €1.300 netto aftrek op. De privéroute passeert dat bij €1.300 ÷ €0,25 = 5.200 zakelijke kilometers. Rijd je minder dan 5.200 zakelijke kilometers per jaar, dan wint de auto op de zaak. Rijd je meer, dan wint de privéauto.
Omslagpunt 2: de hoogte van je autokosten. Bij 20.000 zakelijke kilometers levert de privéroute €5.000 op. De auto op de zaak evenaart dat pas als je kosten €5.000 + €7.700 = €12.700 per jaar bedragen. Zit je onder dat bedrag, dan is privé houden voordeliger.
Vul je eigen cijfers in en de logica blijft hetzelfde: auto op de zaak wint zolang (werkelijke autokosten − bijtelling) groter is dan €0,25 × zakelijke kilometers.
En als je onder de 500 privékilometers blijft?
Dan valt stap 2 van route A weg. Je houdt €9.000 aftrek over tegenover €5.000 bij de privéroute, een voordeel van €4.000 per jaar. Dit is de reden dat een sluitende rittenregistratie bij een auto op de zaak zo veel geld waard kan zijn. De bewijslast ligt namelijk bij jou.
Wat is een auto van de zaak?
Een auto van de zaak behoort tot het vermogen van je onderneming: het bedrijf draagt de kosten en je mag alle autokosten van de winst aftrekken. Blijft de auto privévermogen, dan betaal en beheer je hem als particulier en kan je bedrijf je alleen een kilometervergoeding betalen voor zakelijke ritten.
Voor ondernemers (zzp, eenmanszaak). Je bepaalt bij aanschaf of je de auto tot je ondernemingsvermogen rekent. Rijd je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé, dan hoor je de auto voor de inkomstenbelasting als bedrijfsvermogen aan te merken. Rijd je meer privé, dan mag je kiezen. Die keuze leg je vast bij je eerste aangifte en geldt per auto.
Voor werknemers. Een auto van de zaak is meestal een lease- of bedrijfsauto die de werkgever ter beschikking stelt. Privégebruik leidt tot bijtelling op je loon. Blijf je onder de 500 privékilometers, dan regel je via een Verklaring geen privégebruik auto dat er geen bijtelling wordt toegepast.
Bijtelling: waar de rekensom begint
De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde, de nieuwprijs inclusief btw en bpm. In 2026 gelden deze percentages (Belastingdienst):
| Autotype | Percentage | Grondslag |
|---|---|---|
| Benzine, diesel, hybride | 22% | volledige cataloguswaarde |
| Volledig elektrisch | 18% t/m €30.000, daarboven 22% | cataloguswaarde |
| Waterstof en zonnecelauto | 18% | volledige cataloguswaarde |
| Auto ouder dan 16 jaar | 35% | waarde in het economisch verkeer |
Twee voorbeelden naast elkaar bij een cataloguswaarde van €40.000:
- Benzine: 22% × €40.000 = €8.800 bruto bijtelling per jaar. Netto bij 37,56%: 0,3756 × €8.800 = €3.305 per jaar, ongeveer €275 per maand.
- Elektrisch: 18% × €30.000 = €5.400 plus 22% × €10.000 = €2.200, samen €7.600. Netto: €2.855 per jaar, ongeveer €238 per maand.
Het verschil is €1.200 bruto, en dat is meteen het maximum: de korting van 4 procentpunt geldt alleen over de eerste €30.000. De volledige uitwerking staat in bijtelling elektrische auto berekenen.
Voor oudere auto’s is er de youngtimerregeling: auto’s ouder dan 16 jaar krijgen 35% over de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde. Bij een sterk afgeschreven auto valt dat vaak veel lager uit.
Een rem waar veel ondernemers overheen lezen: de verrekening voor privégebruik is nooit hoger dan het bedrag dat je in dat jaar daadwerkelijk aan autokosten had, afschrijving meegerekend (Belastingdienst). Bij een oude, afbetaalde auto met lage kosten kan de bijtelling dus nooit meer bedragen dan wat de auto je kost.
Kilometervergoeding voor een privéauto
Houd je de auto privé, dan kun je geen autokosten van de winst aftrekken. In plaats daarvan reken je €0,25 per zakelijke kilometer. Dat maximum ging met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 omhoog van €0,23 (Belastingdienst). Als ondernemer trek je dat bedrag per zakelijke kilometer van je winst af (Belastingdienst).
Bij werknemers mág de werkgever €0,25 per kilometer onbelast vergoeden. Dat is een fiscaal maximum en geen recht: of je het krijgt, hangt af van je arbeidsovereenkomst of cao. Als gerichte vrijstelling gaat de vergoeding niet ten koste van de vrije ruimte in de werkkostenregeling (Belastingdienst).
Die €0,25 dekt álle kosten van die rit: brandstof, onderhoud, afschrijving en verzekering. Reken zelf na of dat klopt voor jouw auto. Bij €9.000 aan jaarkosten en 30.000 totale kilometers kost elke kilometer je €0,30. De vergoeding dekt dan 83% van je werkelijke kosten. Bij een zuinige auto van €4.500 per jaar op 30.000 kilometer is dat €0,15 per kilometer en houd je juist over. Meer per kilometer aftrekken of onbelast vergoeden mag niet; het meerdere is loon of winst. Zie ook kilometervergoeding voor zzp’ers.
Btw: twee regimes, twee forfaits
Auto op de zaak. Reken je de auto tot het bedrijfsvermogen, dan trek je de btw op aanschaf en kosten af voor zover je omzet belast is. Voor het privégebruik betaal je aan het einde van het jaar btw terug. Let op: voor de btw valt woon-werkverkeer onder privégebruik (Belastingdienst), terwijl het voor de bijtelling juist zakelijk is.
Heb je geen kilometeradministratie, dan gebruik je het forfait van 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Was er bij aankoop geen btw te verrekenen, bijvoorbeeld bij een margeauto, of is de auto al langer dan vier jaar in gebruik, dan is het 1,5% (Belastingdienst).
Op de auto van €35.000 uit het rekenvoorbeeld: 2,7% × €35.000 = €945 btw per jaar. Na het vijfde gebruiksjaar zakt dat naar 1,5% × €35.000 = €525. Met een sluitende kilometeradministratie reken je in plaats daarvan het werkelijke privé-aandeel af, wat bij weinig privégebruik lager uitvalt.
Privéauto zakelijk gebruiken. Op de aanschaf vraag je niets terug. De btw op brandstof, onderhoud en reparaties trek je af naar rato van je zakelijke kilometers. Houd je geen kilometers bij, dan geeft de Belastingdienst je een forfait van 1,5% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm als te betalen btw, met als plafond de btw die je dat jaar op onderhoud en gebruik hebt afgetrokken (Belastingdienst). Meer hierover in btw aftrek auto zzp.
Voordelen en nadelen op een rij
Auto op de zaak, voordelen
- Alle autokosten drukken je winst: brandstof, onderhoud, verzekering, motorrijtuigenbelasting, afschrijving en parkeerkosten. Zie zakelijke autokosten aftrekken.
- Btw op aanschaf en gebruikskosten is aftrekbaar naar rato van je belaste omzet.
- Bij een elektrische auto ligt de bijtelling lager, en bij een auto ouder dan 16 jaar rekent de youngtimerregeling over de dagwaarde.
Auto op de zaak, nadelen
- De bijtelling loopt door of je nu veel of weinig rijdt. Bij €35.000 cataloguswaarde is dat €7.700 belastbaar inkomen per jaar, ook als de auto maanden stilstaat.
- Je moet onder de 500 privékilometers blijven én dat kunnen bewijzen om de bijtelling te ontlopen. Daarnaast reken je jaarlijks de btw-correctie af.
- Aftrekbaar betekent niet gratis: bij een lage winst of een laag tarief levert de aftrek weinig op terwijl de bijtelling gewoon telt.
Privéauto, voordelen
- Geen bijtelling, geen 500-kilometergrens en geen btw-correctie voor privégebruik.
- De vergoeding is één regel in je administratie: kilometers maal €0,25.
- Je bent vrij in wat je met de auto doet, zonder gevolgen voor je boekhouding.
Privéauto, nadelen
- Werkelijke kosten zijn niet aftrekbaar. Bij een dure of onzuinige auto dekt €0,25 per kilometer niet alles.
- Bij veel zakelijke kilometers en hoge kosten laat je aftrek liggen, zoals omslagpunt 1 hierboven laat zien.
- Geen btw-teruggave op de aanschaf.
Keuzehulp: vier vragen die de knoop doorhakken
- Hoeveel zakelijke kilometers rijd je? Vermenigvuldig ze met €0,25. Is die uitkomst hoger dan je autokosten min je bijtelling, dan is privé houden voordeliger.
- Blijf je onder de 500 privékilometers? Zo ja, dan verdwijnt de bijtelling en wint de auto op de zaak vrijwel altijd. Kun je dat niet elke maand aantonen, reken dan met bijtelling.
- Wat is de cataloguswaarde en het type auto? Een dure auto betekent een hoge bijtelling. Een elektrische auto scheelt maximaal €1.200 bruto per jaar; een auto ouder dan 16 jaar met lage dagwaarde scheelt vaak veel meer.
- Hoe hoog is je marginale tarief? Aftrek is meer waard naarmate je tarief hoger is. Bij 49,50% weegt elke euro aftrek bijna anderhalf keer zo zwaar als bij 35,75%.
Zit je in een bv-structuur, dan komen daar de vennootschapsbelasting en vanaf 2027 de pseudo-eindheffing bij. Die afweging staat uitgewerkt in DGA auto: via de bv of privé.
Veelgestelde vragen
Wanneer is een privéauto voordeliger dan een auto van de zaak?
Zodra €0,25 × je zakelijke kilometers meer is dan je werkelijke autokosten min de bijtelling. In het voorbeeld hierboven (€9.000 kosten, €7.700 bijtelling) ligt dat omslagpunt bij 5.200 zakelijke kilometers per jaar.
Telt woon-werkverkeer als privé?
Voor de bijtelling niet: kilometers voor woon-werkverkeer zijn zakelijke kilometers. Voor de btw wel: daar valt woon-werkverkeer onder privégebruik en telt het mee in de correctie.
Mag ik meer dan €0,25 per kilometer vergoeden?
Vergoeden mag, maar boven €0,25 per kilometer is het belast als loon. Aftrekken van de winst mag alleen tot €0,25 per zakelijke kilometer.
Kan ik later nog wisselen tussen zakelijk en privé?
De etikettering leg je vast bij je eerste aangifte voor die auto en geldt per auto. Wisselen kan in beginsel alleen bij een nieuwe auto of bij een ingrijpende verandering in het gebruik. Overleg dat met je boekhouder voordat je iets verschuift.
Hoe lang moet ik mijn rittenregistratie bewaren?
De bewaarplicht voor de basisgegevens van je administratie is 7 jaar (Belastingdienst). Een registratie over 2026 moet je in 2032 dus nog kunnen laten zien.
Wat gebeurt er als mijn rittenregistratie niet sluitend is?
Dan vervalt het bewijs dat je onder de 500 privékilometers bleef en volgt alsnog de bijtelling, mogelijk met een naheffing. Gebruik je een systeem met het Keurmerk RitRegistratieSystemen, dan gaat de Belastingdienst ervan uit dat je registratie sluitend is, al blijft controle op afzonderlijke ritten mogelijk (Belastingdienst).
Bronnen
Alle bronnen zijn geraadpleegd op 30 augustus 2026.
- Belastingdienst, Bijtelling privégebruik auto 2026
- Belastingdienst, Privégebruik auto (ondernemers)
- Belastingdienst, Ik ben werknemer en rijd privé in een auto van de zaak: wat is mijn bijtelling?
- Belastingdienst, Zakelijk gebruik privévervoermiddel 2026
- Belastingdienst, Verhoging onbelaste kilometervergoeding
- Belastingdienst, Wat is de werkkostenregeling (WKR)?
- Belastingdienst, Btw en privégebruik auto van de zaak
- Belastingdienst, Btw en privégebruik auto van de zaak: woon-werkverkeer
- Belastingdienst, Btw en zakelijk gebruik van de privéauto
- Belastingdienst, Hoelang moet u gegevens bewaren?
- Belastingdienst, Keurmerk voor rittenregistratie
- Belastingdienst, Box 1: uitleg en tarieven
Tot slot
Er is geen algemeen antwoord, maar er is wel een korte som. Zet je werkelijke autokosten min je bijtelling naast €0,25 maal je zakelijke kilometers, en je weet welke kant het op valt. Welke route je ook kiest: je hebt je kilometers nodig om de keuze te onderbouwen. Met een automatische rittenregistratie staat die administratie er zonder dat je eraan denkt.
