Als zzp’er kun je autokosten als bedrijfskosten opvoeren, maar de regels verschillen sterk afhankelijk van je keuze: rij je een privéauto of kies je voor een auto op de zaak? Bij een privéauto werkt het via een vaste kilometervergoeding. Bij een zakelijke auto trek je de echte kosten af, maar moet je rekening houden met bijtelling bij privégebruik.
Hieronder lees je precies wat wel en niet aftrekbaar is, hoe het zit met btw, en wanneer welke keuze het meest logisch is.
Privéauto: €0,23 per zakelijke kilometer aftrekken
Rijd je zakelijke ritten in je eigen privéauto, dan mag je per zakelijke kilometer een vaste vergoeding van €0,23 aftrekken van je winst. Dit is een all-in vergoeding: alle autokosten zitten hierin verwerkt. Denk aan brandstof of elektriciteit, onderhoud, verzekering, wegenbelasting, tol en parkeren. Deze kosten mag je dus niet nog eens apart opvoeren.
Je telt alleen je zakelijke kilometers mee. Privékilometers tellen niet. Woon-werkverkeer naar een zakelijke bestemming mag je wél als zakelijk meenemen.
- Aftrek inkomstenbelasting: €0,23 per zakelijke kilometer.
- De btw op autokosten mag je terugvragen als je een [sluitende rittenregistratie](/blog/rittenregistratie) hebt en de verhouding zakelijk/privé kunt aantonen.
- Je moet je zakelijke kilometers registreren: zonder registratie geen aftrek.
Voorbeeld: Rijd je 5.000 zakelijke kilometers per jaar, dan trek je 5.000 × €0,23 = €1.150 af van je winst.
Btw bij privéauto: ja, dit mag je terugvragen (met rittenregistratie)
Gebruik je een privéauto zakelijk én heb je een sluitende rittenregistratie? Dan mag je de btw op autokosten terugvragen naar verhouding van je zakelijke gebruik.
Dat betekent concreet:
- Je bepaalt welk percentage van je totale kilometers zakelijk is.
- Datzelfde percentage pas je toe op de btw van brandstof, onderhoud en overige kosten met btw.
- Alleen het zakelijke deel van de btw trek je af in je btw-aangifte.
Voorbeeld: Je rijdt 10.000 km per jaar, waarvan 6.000 km zakelijk. Dat is 60% zakelijk. Dan mag je 60% van de btw op brandstof en onderhoud terugvragen.
Auto op de zaak: alle autokosten aftrekken (en btw terugvragen)
Zet je de auto op de zaak (ondernemingsvermogen), dan zijn vrijwel alle werkelijke autokosten aftrekbaar. Je boekt dan alle kosten die je maakt voor de auto in je administratie.
Denk aan:
- Brandstof/elektriciteit
- Onderhoud en reparaties
- Verzekering
- Wegenbelasting
- Afschrijving of leasekosten
- Tol, parkeren en laadkosten
- Autowasstraat
Btw bij zakelijke auto: aftrekbaar (met correctie bij privégebruik)
Bij een auto op de zaak mag je de btw op aanschaf, lease en gebruikskosten terugvragen. Gebruik je de auto ook privé? Dan voer je een btw-correctie uit voor het privégebruik.
Heb je een sluitende rittenregistratie? Dan bepaal je precies hoeveel privé en zakelijk is gereden en wordt de correctie exact berekend op basis van je gebruik. Dat is de meest zuivere en vaak voordeligste methode.
Bijtelling bij privégebruik
Rijd je met een auto op de zaak meer dan 500 km per jaar privé? Dan krijg je te maken met bijtelling. De bijtelling is een bedrag dat bij je winst wordt opgeteld omdat je de auto privé gebruikt.
Voor de meeste auto’s geldt een bijtellingspercentage van 22% van de cataloguswaarde. Voor volledig elektrische auto’s geldt vaak een lager percentage over een deel van de cataloguswaarde, en 22% over de rest.
Rijd je maximaal 500 km privé per jaar én toon je dit aan met een sluitende rittenregistratie, dan betaal je geen bijtelling. Met een verklaring geen privégebruik maak je dit ook officieel richting de Belastingdienst.
Voorbeeld: Cataloguswaarde €30.000 en je rijdt meer dan 500 km privé. Dan is de bijtelling 22% × €30.000 = €6.600. Dit bedrag wordt bij je winst opgeteld.
Voordelen en nadelen op een rij
-
Privéauto (kilometervergoeding)
Voordelen: Simpel. Geen bijtelling. Je hoeft alleen zakelijke kilometers bij te houden. €0,23/km is een vaste regeling.
Nadelen: Je aftrek is begrensd op €0,23/km, ook als je echte kosten hoger zijn. -
Auto op de zaak
Voordelen: Je trekt alle echte kosten af. Je kunt btw terugvragen. Dit is vaak gunstig bij veel zakelijke kilometers en hogere autokosten.
Nadelen: Rijd je privé meer dan 500 km per jaar, dan krijg je bijtelling. Je administratie is uitgebreider (rittenregistratie en btw-correctie).
Weeg beide opties naast elkaar af
Er is geen standaard “beste keuze” voor iedere zzp’er. De voordeligste optie hangt volledig af van jouw situatie. Daarom moet je altijd privéauto (€0,23/km) en auto op de zaak (alle kosten aftrekbaar + bijtelling) naast elkaar zetten en doorrekenen.
- Rijd je weinig zakelijk of heb je veel privégebruik? Dan is een privéauto meestal het meest logisch: simpel, weinig administratie en geen bijtelling.
- Rijd je veel zakelijk en zijn je autokosten hoog? Dan is een auto op de zaak vaak voordeliger, omdat je alle kosten én btw kunt aftrekken.
De enige manier om zeker te weten wat het beste uitpakt, is door beide scenario’s te vergelijken op basis van jouw kilometers, kosten en privégebruik. Zo kies je altijd de optie die onderaan de streep het meest voordelig is.
