Kørselsgodtgørelse selvstændig er et emne, der skaber forvirring hos mange iværksættere og freelancere. Kan du som selvstændig udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dig selv? Det korte svar er nej — men du har andre muligheder for at få fradrag for din erhvervsmæssige kørsel. I denne guide gennemgår vi reglerne for kørselsfradrag som selvstændig, hvordan du beregner den erhvervsmæssige andel, og hvilken forskel virksomhedsformen gør.
Hvorfor kan selvstændige ikke udbetale kørselsgodtgørelse til sig selv?
Skattefri kørselsgodtgørelse efter statens satser (3,94 kr./km i 2026 for de første 20.000 km) er en ordning, der kun gælder mellem en arbejdsgiver og en lønmodtager. Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed er du ikke ansat i din egen virksomhed — du er virksomheden. Derfor kan du ikke udbetale kørselsgodtgørelse til dig selv og modtage den skattefrit.
Det samme gælder, hvis du er partner i et interessentskab (I/S). SKAT betragter dig som selvstændig erhvervsdrivende, og du kan derfor ikke anvende reglerne om skattefri kørselsgodtgørelse.
Forsøger du alligevel at udbetale kørselsgodtgørelse til dig selv via din enkeltmandsvirksomhed, vil SKAT betragte beløbet som skattepligtig indkomst. Du risikerer desuden at få et tillæg for manglende selvangivelse, hvis SKAT opdager forholdet ved en kontrol.
Vil du vide mere om de generelle satser og regler for kørselsgodtgørelse, kan du læse vores guide til kørselsgodtgørelse 2026: satser, regler og beregning.
Fradrag for faktiske biludgifter: Sådan fungerer det
Selvom du ikke kan modtage skattefri kørselsgodtgørelse, har du som selvstændig ret til at fratrække den erhvervsmæssige andel af dine faktiske biludgifter i virksomhedens regnskab. Det kan i mange tilfælde give et større fradrag end kørselsgodtgørelse efter statens satser.
Hvilke udgifter kan du fratrække?
Du kan fratrække den erhvervsmæssige andel af alle udgifter, der er knyttet til bilen:
- Brændstof (benzin, diesel, el-opladning)
- Forsikring og vejhjælp
- Vægtafgift / grøn ejerafgift
- Vedligeholdelse og reparationer
- Dæk (sommer- og vinterdæk)
- Afskrivning på bilens købspris (eller leasingydelser)
- Parkering i forbindelse med erhvervsmæssig kørsel
- Finansieringsomkostninger (renter på billån)
Det er vigtigt, at du gemmer alle kvitteringer og bilag. SKAT kan bede om dokumentation ved kontrol, og uden bilag mister du fradraget.
Beregning af den erhvervsmæssige andel
For at beregne den erhvervsmæssige andel af dine biludgifter skal du kende forholdet mellem erhvervsmæssig og privat kørsel. Her kræver SKAT, at du fører en detaljeret kørebog med daglig aflæsning af kilometertælleren.
Eksempel:
- Samlet kørsel i året: 25.000 km
- Erhvervsmæssig kørsel: 15.000 km
- Erhvervsmæssig andel: 15.000 / 25.000 = 60 %
- Samlede biludgifter: 80.000 kr.
- Fradrag: 80.000 × 60 % = 48.000 kr.
Til sammenligning ville kørselsgodtgørelse efter statens satser for 15.000 km give 15.000 × 3,94 = 59.100 kr. Men husk, at dette beløb ikke er tilgængeligt for selvstændige med enkeltmandsvirksomhed.
Kørselsgodtgørelse selvstændig: Enkeltmandsvirksomhed vs. ApS
Virksomhedsformen har afgørende betydning for, hvordan du håndterer kørselsfradrag. Her er de vigtigste forskelle:
Enkeltmandsvirksomhed
Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed kan du ikke udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dig selv. Du skal i stedet:
- Føre en detaljeret kørebog med daglig kilometertælleraflæsning
- Beregne den erhvervsmæssige andel af din kørsel
- Fratrække den tilsvarende andel af dine faktiske biludgifter i regnskabet
Har du ansatte i din enkeltmandsvirksomhed, kan du godt udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dem — det er kun dig selv som ejer, der er undtaget.
ApS (anpartsselskab)
Driver du virksomhed gennem et ApS, er situationen anderledes. Som hovedanpartshaver kan du samtidig være ansat i dit eget selskab. Selskabet er en selvstændig juridisk enhed, og du er lønmodtager i det. Derfor kan dit ApS udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dig efter statens satser — forudsat at alle betingelser er opfyldt:
- Du kører i egen bil (ikke en firmabil ejet af selskabet)
- Du fører en korrekt kørebog med alle påkrævede oplysninger
- Selskabet kontrollerer og godkender kørselsbilagene
- Satsen overstiger ikke de fastsatte satser (3,94 kr./km i 2026)
Læs mere om de specifikke krav til kørebogen i vores guide til kørebog og skattekrav.
Virksomhedsordningen og kørselsfradrag
Bruger du virksomhedsordningen (VSO), har det indflydelse på, hvordan du håndterer biludgifter. Virksomhedsordningen giver dig mulighed for at placere din bil enten i virksomheden eller i privatøkonomien.
Bil i virksomheden
Hvis bilen overvejende bruges erhvervsmæssigt (over 50 % erhvervskørsel), kan du vælge at placere den i virksomhedsordningen. I det tilfælde:
- Alle biludgifter trækkes fra i virksomheden
- Privat kørsel beskattes som et personalegode (fri bil)
- Værdien af fri bil beregnes efter SKATs regler
Denne model er typisk fordelagtig, hvis du kører meget erhvervsmæssigt og har en dyr bil med høje driftsomkostninger.
Bil i privatøkonomien
Har du bilen i privatøkonomien, trækker du kun den erhvervsmæssige andel af biludgifterne fra. Du beskattes ikke af fri bil, men du får heller ikke fuldt fradrag for alle udgifter. Denne model er enklere og passer til selvstændige, der bruger bilen mest privat.
Krav til kørebog for selvstændige
SKAT stiller skærpede krav til kørebogen for selvstændige sammenlignet med lønmodtagere. Som selvstændig skal din kørebog indeholde:
- Dato for hver kørsel
- Start- og slutadresse med angivelse af formål
- Antal kørte kilometer (erhvervsmæssigt og privat)
- Bilens registreringsnummer
- Kilometertællerens stand ved starten og slutningen af hver køredag
Det sidste punkt er særligt vigtigt: Lønmodtagere behøver ikke aflæse kilometertælleren, men det er et ufravigeligt krav for selvstændige. Uden daglig aflæsning kan SKAT afvise hele dit kørselsfradrag.
En digital kørebog som Tripbook gør det nemt at registrere dine ture automatisk med GPS, så du altid har dokumentationen klar til SKAT — og slipper for at huske alle detaljer manuelt.
Vil du vide mere om reglerne for skattefri kørselsgodtgørelse generelt, se vores oversigt over skattefri kørselsgodtgørelse regler.
Almindelige fejl selvstændige begår
1. Udbetaler kørselsgodtgørelse til sig selv
Den hyppigste fejl er at udbetale skattefri kørselsgodtgørelse via sin enkeltmandsvirksomhed. SKAT vil kræve beløbet beskattet som personlig indkomst, og du risikerer tillæg og renter.
2. Manglende kilometertælleraflæsning
Mange selvstændige fører kørebog men glemmer den daglige aflæsning af kilometertælleren. Uden aflæsning kan SKAT tilsidesætte hele kørselsregnskabet.
3. Blander erhvervs- og privatkørsel
Hvis du ikke kan adskille erhvervsmæssig og privat kørsel i din kørebog, kan SKAT nægte fradraget. Sørg for at registrere begge typer kørsel konsekvent.
4. Manglende bilag for biludgifter
Du skal kunne dokumentere alle biludgifter med kvitteringer. Bankudskrifter alene er som udgangspunkt ikke tilstrækkelig dokumentation — gem altid de originale kvitteringer.
Praktiske tips til at maksimere dit kørselsfradrag
- Brug en digital kørebog — Tripbook registrerer automatisk dine ture og giver dig et komplet kørselsregnskab, der opfylder SKATs krav.
- Registrér fra dag ét — Start din kørebog fra årets begyndelse. SKAT accepterer normalt ikke et skøn baseret på nogle få måneders registrering.
- Overvej virksomhedsformen — Kører du meget erhvervsmæssigt, kan det være fordelagtigt at drive virksomhed gennem et ApS, så du kan modtage skattefri kørselsgodtgørelse.
- Gem alle kvitteringer — Opbevar bilag for brændstof, forsikring, reparationer og andre biludgifter i mindst 5 år.
- Beregn begge modeller — Sammenlign fradraget for faktiske udgifter (enkeltmandsvirksomhed) med kørselsgodtgørelse efter satser (ApS) for at finde den mest fordelagtige løsning.
Konklusion: Kørselsgodtgørelse selvstændig kræver den rette tilgang
Som selvstændig med enkeltmandsvirksomhed kan du ikke udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dig selv — men du kan fratrække den erhvervsmæssige andel af dine faktiske biludgifter. Nøglen er en korrekt kørebog med daglig kilometertælleraflæsning og dokumentation for alle udgifter. Driver du virksomhed gennem et ApS, kan du derimod modtage kørselsgodtgørelse efter statens satser som ansat i dit eget selskab. Uanset virksomhedsform er grundig dokumentation afgørende for at sikre dit fradrag ved en eventuel kontrol fra SKAT.
Download Tripbook og hold automatisk styr på din erhvervsmæssige kørsel — så er du altid klar til SKAT.
