Kørselsgodtgørelse er som udgangspunkt skattefri, men der er flere situationer, hvor den bliver skattepligtig. Udbetaler din arbejdsgiver over SKATs fastsatte sats, mangler du dokumentation i din kørebog, eller dækker godtgørelsen reelt privat kørsel, kan SKAT kræve beskatning af hele beløbet. I denne guide gennemgår vi præcis, hvornår kørselsgodtgørelse skattepligtig bliver en realitet, hvilke konsekvenser det har, og hvordan du undgår det.
Hvornår er kørselsgodtgørelse skattefri?
Før vi dykker ned i beskatningen, er det vigtigt at forstå grundbetingelserne for skattefrihed. Kørselsgodtgørelse er skattefri, når alle følgende betingelser er opfyldt:
- Kørslen er erhvervsmæssig (ikke privat pendling)
- Du kører i egen bil (ikke firmabil)
- Satsen overstiger ikke SKATs fastsatte grænse (3,94 kr./km for de første 20.000 km i 2026)
- Der foreligger en korrekt kørebog med alle påkrævede oplysninger
- Arbejdsgiveren har kontrolleret og godkendt kørselsregnskabet
Mangler blot én af disse betingelser, risikerer du, at godtgørelsen bliver skattepligtig. Læs mere om de generelle betingelser i vores guide til skattefri kørselsgodtgørelse regler.
De tre hovedårsager til skattepligtig kørselsgodtgørelse
1. Udbetaling over SKATs officielle sats
Den hyppigste årsag til beskatning er, at arbejdsgiveren udbetaler mere end den fastsatte sats. I 2026 er satserne:
| Kørselstype | Skattefri sats 2026 |
|---|---|
| Egen bil, 0–20.000 km | 3,94 kr./km |
| Egen bil, over 20.000 km | 2,28 kr./km |
| Cykel, knallert, el-løbehjul | 0,64 kr./km |
Udbetaler din arbejdsgiver eksempelvis 5,00 kr. pr. km, er det ikke kun differencen på 1,06 kr., der beskattes. Hele beløbet — alle 5,00 kr. pr. km — bliver skattepligtigt. Det er en vigtig detalje, som mange overser. Beløbet skal indberettes som løn og beskattes som personlig indkomst.
Se de aktuelle satser og beregningseksempler i vores kørselsgodtgørelse 2026 guide.
2. Manglende eller mangelfuld dokumentation
SKAT stiller klare krav til din kørebog. Hver enkelt tur skal indeholde:
- Dato for kørslen
- Start- og slutadresse
- Antal kørte kilometer
- Formålet med den erhvervsmæssige kørsel
- Bilens registreringsnummer
Mangler bare ét af disse punkter, kan SKAT underkende hele godtgørelsen og kræve den beskattet. Det gælder også, hvis arbejdsgiveren ikke har ført tilstrækkelig kontrol med kørselsregnskabet. Læs mere om de specifikke krav i vores guide til kørebog og SKAT-krav.
Vigtigt for selvstændige: Er du selvstændig erhvervsdrivende, kræver SKAT desuden, at du aflæser bilens kilometertæller ved starten og slutningen af hver køredag. Denne ekstra regel gælder ikke for lønmodtagere.
3. Godtgørelse for privat kørsel
Kørselsgodtgørelse dækker udelukkende erhvervsmæssig kørsel. Følgende typer kørsel er privat og giver ikke ret til skattefri godtgørelse:
- Pendling mellem hjem og fast arbejdsplads
- Kørsel i firmabil (fri bil) — selv om du kører erhvervsmæssigt
- Kørsel til midlertidig arbejdsplads efter 60-dages-reglen: Har du kørt til den samme midlertidige arbejdsplads i mere end 60 arbejdsdage inden for 12 måneder, betragtes den som fast — og godtgørelse herefter er skattepligtig
- Kørsel i ægtefælles firmabil, selv ved fælles økonomi
Modtager du godtgørelse for nogen af disse situationer, bliver hele beløbet beskattet.
Hvordan beskattes skattepligtig kørselsgodtgørelse?
Når kørselsgodtgørelse bliver skattepligtig, behandles den som løn. Men den præcise beskatning afhænger af, hvordan den indberettes.
A-indkomst (det normale)
I langt de fleste tilfælde indberetter arbejdsgiveren den skattepligtige godtgørelse som A-indkomst via eIndkomst. Det betyder:
- Beløbet lægges oven i din almindelige løn
- Der trækkes AM-bidrag (8 %) og A-skat automatisk
- Du betaler skat efter din personlige trækprocent
- Beløbet fremgår af din årsopgørelse
B-indkomst (særlige tilfælde)
I visse situationer kan skattepligtig kørselsgodtgørelse blive klassificeret som B-indkomst. Det sker typisk, når:
- Godtgørelsen opdages ved en SKAT-kontrol efter årets afslutning
- Arbejdsgiveren ikke har indberettet beløbet korrekt
- Du er honorarmodtager eller freelancer uden ansættelseskontrakt
Ved B-indkomst skal du selv betale restskat, og der beregnes typisk renter oven i beløbet. Det kan resultere i en uventet skatteregning.
Beregningseksempel: Konsekvensen i kroner
Forestil dig, at du har modtaget 40.000 kr. i kørselsgodtgørelse, men SKAT underkender dokumentationen. Hele beløbet bliver skattepligtigt:
- AM-bidrag (8 %): 3.200 kr.
- Skat (antaget trækprocent 37 %): 13.616 kr.
- Samlet skattebetaling: ca. 16.816 kr.
Du har altså brugt penge, som du troede var skattefrie, men ender med at skylde SKAT næsten 17.000 kr. Dertil kan komme renter og eventuelt procenttillæg, hvis beløbet først opdages efter fristen for årsopgørelsen.
Konsekvenser ved skattepligtig kørselsgodtgørelse
Udover selve skattebetalingen kan der være yderligere konsekvenser:
- Restskat med renter: Opdager SKAT problemet efter årets udgang, skal du betale restskat plus renter
- Procenttillæg: Ved for sen betaling pålægges et procenttillæg
- Arbejdsgiverens hæftelse: Har arbejdsgiveren ikke ført tilstrækkelig kontrol, kan virksomheden blive gjort ansvarlig for den manglende skatteindbetaling
- Tilbagebetaling: I grove tilfælde kan SKAT kræve hele godtgørelsen tilbagebetalt og beskattet for op til 3 år tilbage
Sådan undgår du, at kørselsgodtgørelsen bliver skattepligtig
1. Før en komplet kørebog
Den vigtigste handling er at sikre, at din kørebog indeholder alle krævede oplysninger for hver eneste tur. Med en digital kørebog som Tripbook registreres dato, rute, kilometer og formål automatisk via GPS, hvilket minimerer risikoen for manglende dokumentation.
2. Kontrollér satsen
Sørg for, at din arbejdsgiver ikke udbetaler over SKATs fastsatte sats. Modtager du mere, skal du gøre opmærksom på det — ellers risikerer du beskatning af hele beløbet.
3. Kend forskellen på erhvervsmæssig og privat kørsel
Vær skarp på, hvornår kørsel er erhvervsmæssig, og hvornår den er privat. Hold især øje med 60-dages-reglen for midlertidige arbejdspladser, og registrér aldrig pendling som erhvervskørsel.
4. Lad arbejdsgiveren kontrollere løbende
Arbejdsgiveren har pligt til at kontrollere og godkende kørselsregnskabet regelmæssigt. Indsend din kørebog mindst én gang om måneden, og sørg for at få en underskrift eller digital godkendelse.
5. Opbevar dokumentation i mindst 5 år
SKAT kan kontrollere op til 3 år tilbage, og i særlige tilfælde længere. Opbevar altid din kørebog og afregningsbilag i mindst 5 år.
Ofte stillede spørgsmål om skattepligtig kørselsgodtgørelse
Kan jeg selv trække kørsel fra i skat, hvis godtgørelsen bliver beskattet? Ja, hvis din kørselsgodtgørelse er blevet beskattet som løn, kan du som udgangspunkt tage befordringsfradrag for den pågældende kørsel i stedet. Du skal dog kunne dokumentere kilometertal og formål.
Hvad gør jeg, hvis min arbejdsgiver udbetaler for meget? Kontakt din arbejdsgiver hurtigst muligt. Det bedste er at få rettet satsen fremadrettet. For allerede udbetalt godtgørelse kan arbejdsgiveren vælge at indberette differencen som løn, men i mange tilfælde risikerer du beskatning af hele beløbet.
Gælder reglerne også for kørsel på cykel? Ja, reglerne gælder for alle transportmidler. Udbetaler din arbejdsgiver mere end 0,64 kr./km for cykelkørsel i 2026, bliver hele godtgørelsen skattepligtig.
Kan SKAT kontrollere min kørebog? Ja, SKAT har ret til at gennemgå din kørebog ved en kontrol. De kan kræve dokumentation for hver enkelt tur og sammenligne med GPS-data, kalendere og andre oplysninger. En ufuldstændig kørebog kan føre til, at hele årets godtgørelse beskattes.
Konklusion: Forebyg beskatning med korrekt dokumentation
Kørselsgodtgørelse skattepligtig er en risiko, du kan undgå med den rette tilgang. Sørg for at kende satserne, hold din kørebog opdateret med alle påkrævede oplysninger, og undgå at blande erhvervsmæssig og privat kørsel sammen. Tripbook gør det nemt at holde styr på dokumentationen automatisk, så du altid er klar til både afregning og en eventuel SKAT-kontrol.
Download Tripbook og sørg for, at din kørselsgodtgørelse forbliver skattefri.
