Kör du egen bil i ditt företag? Som egenföretagare har du rätt att göra avdrag för tjänsteresor — men reglerna skiljer sig åt beroende på om du driver enskild firma eller aktiebolag (AB). Dessutom måste du välja mellan schablonavdrag och faktiska kostnader, ett val som kan innebära tusenlappar i skillnad vid årets slut. I den här guiden förklarar vi allt du behöver veta om milersättning som egenföretagare.
Grundprincipen: Privat bil vs firmabil
Innan vi går in på belopp och avdragsregler behöver du förstå den viktigaste distinktionen — ägs bilen av dig privat eller av företaget?
Privat bil i tjänsten innebär att du äger bilen personligen och använder den för tjänsteresor. Du gör avdrag baserat på Skatteverkets schablonbelopp eller får skattefri milersättning.
Firmabil innebär att bilen ägs av företaget. Alla kostnader (drivmedel, försäkring, service, värdeminskning) bokförs direkt i företaget. Privat körning beskattas som uttag eller förmån.
Valet mellan dessa alternativ har stor påverkan på hur du hanterar milersättningen. Läs mer om reglerna för företagsägd bil i vår guide om firmabil i enskild firma.
Schablonavdrag 25 kr/mil — så fungerar det
Det enklaste sättet att hantera bilkostnader som egenföretagare är att använda schablonavdraget. Skatteverkets schablonbelopp för inkomståret 2026 är:
| Fordonstyp | Belopp per mil |
|---|---|
| Egen bil (alla drivmedel) | 25,00 kr |
| Förmånsbil (bensin/diesel/hybrid) | 12,00 kr |
| Förmånsbil (helt eldriven) | 9,50 kr |
Schablonavdraget på 25 kr/mil är tänkt att täcka samtliga kostnader för bilen — drivmedel, värdeminskning, försäkring, service och reparationer. Du behöver inte spara kvitton på enskilda bilkostnader, men du måste kunna styrka att tjänsteresorna faktiskt ägt rum. Det gör du med en körjournal.
Se milersättning 2026 för en komplett genomgång av alla aktuella schablonbelopp och regeländringar.
Räkneexempel: Schablonavdrag
Du driver enskild firma och kör 800 mil i tjänsten under året med din privata bil.
Beräkning: 800 mil x 25 kr = 20 000 kr i avdrag på din NE-bilaga.
Med en marginalskatt på cirka 50 procent motsvarar det ungefär 10 000 kr i lägre skatt.
Faktiska kostnader — när lönar det sig?
Alternativet till schablonavdraget är att dra av de faktiska kostnaderna för bilen. Det innebär att du bokför alla utgifter — drivmedel, försäkring, reparationer, däck, leasingkostnader och värdeminskning — och gör avdrag för den andel som avser tjänstekörning.
När är faktiska kostnader bättre?
Faktiska kostnader kan ge högre avdrag om:
- Du kör en dyrare bil med höga kostnader för service, försäkring och värdeminskning
- Drivmedelspriserna är höga och du kör mycket
- Bilens faktiska kostnad per mil överstiger 25 kr — exempelvis kan en nyare SUV eller premiumbiL lätt kosta 30–40 kr/mil i total ägandekostnad
När är schablonavdraget bättre?
Schablonavdraget vinner oftast om:
- Du kör en äldre, billig bil med låga löpande kostnader
- Du vill minimera administration — inga kvitton att sortera
- Den faktiska kostnaden understiger 25 kr/mil — vanligt för äldre bilar med låg värdeminskning
Tumregel: De allra flesta egenföretagare väljer schablonavdraget. Det är enklare, kräver mindre bokföring, och för en genomsnittlig bil hamnar den faktiska kostnaden ofta nära eller under 25 kr/mil ändå.
Enskild firma — avdragsregler i detalj
I en enskild firma görs avdraget direkt i NE-bilagan (Inkomst av näringsverksamhet) i din inkomstdeklaration.
Privat bil i enskild firma
Om du äger bilen privat och kör i tjänsten:
- Schablonavdrag: Dra av 25 kr per körd mil i ruta R15 på NE-bilagan
- Trängselskatt och parkeringsavgifter i tjänsten får dras av separat, utöver schablonen
- Körjournal krävs för att styrka avdraget
Firmabil i enskild firma
Om bilen ägs av firman:
- Alla kostnader bokförs som företagets utgifter
- Privat körning ska tas upp som uttagsbeskattning — du beskattas för ett belopp som motsvarar det privata nyttjandet
- Körjournal är extra viktig för att separera privat och tjänstekörning
- Avdrag för värdeminskning görs enligt Skatteverkets regler (normalt 20–30 procent av restvärdet per år)
Läs mer om hur du bokför i vår guide om att bokföra milersättning.
Aktiebolag — milersättning till dig själv
Driver du ett aktiebolag (AB) ser reglerna annorlunda ut. Du är anställd i ditt eget bolag, och bolaget kan betala ut skattefri milersättning till dig precis som till vilken anställd som helst.
Privat bil i AB
- Bolaget betalar ut 25 kr/mil skattefritt till dig som anställd
- Beloppet är en avdragsgill kostnad för bolaget
- Du behöver inte ta upp ersättningen som inkomst (den är skattefri upp till schablonen)
- Bolaget betalar inga arbetsgivaravgifter på beloppet
Firmabil i AB
- Bilen ägs av bolaget och alla kostnader bokförs i bolaget
- Du beskattas för förmånsvärde om du kör privat
- Förmånsvärdet beräknas enligt Skatteverkets schablon och läggs på din lön
- Tjänstekörning med företagets bil ger ingen milersättning — du får istället schablonersättning för drivmedel om du tankar själv
Deklaration — steg för steg
Enskild firma
- Fyll i NE-bilagan med uppgifter om din näringsverksamhet
- Ange schablonavdrag (25 kr/mil x antal mil) i ruta R15, eller faktiska kostnader fördelade på tjänsteandel
- Bifoga inte körjournalen — men ha den tillgänglig om Skatteverket begär in den
- Trängselskatt och parkeringsavgifter anges separat
Aktiebolag
- Bolaget redovisar milersättningen i arbetsgivardeklarationen (AGI) som skattefri ersättning
- Du som ägare och anställd behöver inte deklarera den skattefria delen
- Bolaget gör avdrag för milersättningen i sin inkomstdeklaration (INK2)
- Eventuell förmånsbeskattning redovisas på kontrolluppgiften
Dokumentation: Körjournalen är obligatorisk
Oavsett om du driver enskild firma eller AB, och oavsett om du väljer schablon eller faktiska kostnader, kräver Skatteverket att du kan dokumentera dina tjänsteresor. En korrekt körjournal ska innehålla:
- Datum för varje resa
- Start- och slutadress
- Mätarställning vid avresa och ankomst
- Resans syfte — beskriv konkret, exempelvis “kundmöte hos AB Bygg”
- Körsträcka i kilometer eller mil
- Registreringsnummer på fordonet
Saknas dessa uppgifter riskerar du att Skatteverket underkänner hela ditt avdrag vid en granskning. Som egenföretagare granskas du statistiskt sett oftare än anställda, vilket gör korrekt dokumentation extra viktigt.
Med Tripbook slipper du manuellt arbete — appen loggar automatiskt datum, sträcka och positioner via GPS. Du klassificerar varje resa med ett svep och exporterar en komplett rapport som uppfyller Skatteverkets krav.
Vanliga misstag bland egenföretagare
1. Blandar privat och tjänstekörning utan körjournal Utan tydlig separation riskerar du att hela avdraget underkänns. Skatteverket kräver att du kan visa exakt vilka resor som var tjänsteresor.
2. Gör schablonavdrag och drar av faktiska kostnader samtidigt Du måste välja den ena eller den andra metoden. Att kombinera dem är inte tillåtet.
3. Glömmer uttagsbeskattning vid privat körning med firmabil Om firman äger bilen och du kör privat utan att redovisa uttaget kan det leda till skattetillägg.
4. Missar att AB:et ska betala ut milersättningen formellt I ett aktiebolag räcker det inte att “ta ut pengar” — bolaget måste upprätta en formell utbetalning av milersättning och redovisa den i arbetsgivardeklarationen.
5. Sparar inte körjournalen tillräckligt länge Skatteverket kan granska upp till sex år tillbaka. Spara dina körjournaler minst så länge.
Sammanfattning: Vilken metod passar dig?
| Situation | Rekommendation |
|---|---|
| Enskild firma, privat bil, normala kostnader | Schablonavdrag 25 kr/mil |
| Enskild firma, dyr bil, höga kostnader | Jämför schablon med faktiska kostnader |
| Enskild firma, firmabil | Bokför alla kostnader, uttagsbeskatta privat |
| AB, privat bil | Bolaget betalar ut 25 kr/mil skattefritt |
| AB, firmabil | Förmånsbeskattning vid privat körning |
Det viktigaste oavsett företagsform är att hålla en komplett och korrekt körjournal. Med Tripbook kan du automatisera hela processen — från GPS-loggning till färdiga rapporter som håller för Skatteverkets granskning. Då slipper du stressa inför deklarationen och vet att du får rätt avdrag.
