Elektroauto als Dienstwagen: Steuervorteile 2026 und die 0,25%-Regelung

Steuerliche Vorteile des Elektro-Dienstwagens

Die private Nutzung eines Dienstwagens wird normalerweise mit der sogenannten 1%-Regelung besteuert: Pro Monat gilt 1% des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil. Für Elektroautos gelten jedoch deutlich günstigere Regeln – die Besteuerung fällt um bis zu 75% geringer aus.

Hintergrund ist die politische Förderung der Elektromobilität. Die günstigere Besteuerung soll den Umstieg auf emissionsfreie Firmenwagen attraktiver machen. Die aktuelle Regelung ist laut Regierungsplan bis mindestens 2030 verlängert.

Kurz zusammengefasst. Verbrenner: 1% des Bruttolistenpreises pro Monat als GWV.
E-Auto bis 100.000 € (Anschaffung ab Juli 2025): nur 0,25% pro Monat – eine Ersparnis von 75%.
Plug-in-Hybrid (80+ km Reichweite oder max. 50 g CO₂/km): 0,5% pro Monat.

Die 0,25%-Regelung für Elektroautos

Für reine Batterieelektrofahrzeuge (BEV) gilt die 0,25%-Regelung: Statt 1% wird nur ein Viertel des Bruttolistenpreises pro Monat als geldwerter Vorteil angesetzt.

Rechenbeispiel:

• Elektro-Dienstwagen: 55.000 € Bruttolistenpreis
• Geldwerter Vorteil Verbrenner: 1% × 55.000 € = 550 €/Monat
• Geldwerter Vorteil E-Auto: 0,25% × 55.000 € = 137,50 €/Monat

Das ist eine monatliche Differenz von 412,50 €. Bei einem persönlichen Steuersatz von 35% ergibt das eine jährliche Steuerersparnis von rund 1.732 € im Vergleich zu einem gleichwertigen Verbrenner.

Voraussetzungen und Grenzen: Die Preisgrenze

Die 0,25%-Regelung gilt nur bis zu einem bestimmten Bruttolistenpreis, und der hängt vom Anschaffungsdatum ab:

Wichtig: Über der Grenze greift nicht die volle 1%-Regelung, sondern die 0,5%-Regelung. Das ist ein häufiges Missverständnis.

Die Grenze bezieht sich auf den Bruttolistenpreis – also den empfohlenen Verkaufspreis des Herstellers zum Zeitpunkt der Erstzulassung, inklusive Mehrwertsteuer und Sonderausstattung. Rabatte zählen nicht.

Beispiel Obergrenze. Ein E-SUV mit einem Bruttolistenpreis von 110.000 €, angeschafft 2026, liegt über der Grenze und fällt unter die 0,5%-Regelung:
GWV = 0,5% × 110.000 € = 550 €/Monat – immer noch deutlich günstiger als 1.100 € bei einem Verbrenner.

Hybridfahrzeuge: Die 0,5%-Regelung

Plug-in-Hybride und andere Hybridfahrzeuge können von der 0,5%-Regelung profitieren – also der Hälfte der normalen Besteuerung. Die Voraussetzung: Das Fahrzeug stößt höchstens 50 g CO₂/km aus oder hat eine elektrische Mindestreichweite von 80 km (bei Anschaffung ab 2025; davor 60 km).

Hybride mit weniger als 60 km Reichweite fallen unter die volle 1%-Regelung und erhalten keine Vergünstigung.

Vergleich der drei Stufen:

Laden zu Hause: Steuerfreier Strom vom Arbeitgeber

Ein weiterer Vorteil des Elektro-Dienstwagens: Der Ladestrom, den dein Arbeitgeber bezahlt oder erstattet, ist seit 2017 steuerfrei – und diese Regelung wurde mehrfach verlängert.

Das gilt sowohl für das Laden am Arbeitsplatz (komplett steuerfrei) als auch für Erstattungen für das Laden zu Hause. Dein Arbeitgeber kann dir pauschal bis zu 30 € pro Monat steuerfrei erstatten, wenn du dein E-Dienstfahrzeug zuhause lädst.

Wenn dein Arbeitgeber dir außerdem eine Ladeeinrichtung für zu Hause zur Verfügung stellt (Kauf oder Leihgabe), ist auch das unter bestimmten Bedingungen steuerfrei – Details hängen von der konkreten Gestaltung ab.

Fahrtenbuch oder 1%-Regelung beim E-Dienstwagen?

Die Wahl zwischen Fahrtenbuch und pauschaler Besteuerung ist auch beim Elektro-Dienstwagen relevant. Die günstige 0,25%-Regelung macht das Fahrtenbuch auf den ersten Blick weniger attraktiv – aber es kommt auf die Umstände an.

Fahrtenbuch lohnt sich beim E-Dienstwagen wenn:

• Du das Fahrzeug hauptsächlich beruflich nutzt (Privatanteil unter 20%)
• Das Fahrzeug sehr teuer ist – insbesondere über der Preisgrenze für die 0,25%-Regelung
• Du bereit bist, jede Fahrt sorgfältig zu dokumentieren

0,25%-Regelung lohnt sich wenn:

• Die Privatnutzung mittel bis hoch ist
• Du den Aufwand der Dokumentation vermeiden möchtest
• Das Fahrzeug im erschwinglichen Preissegment liegt

Ein Beispiel: Ein E-Auto mit 55.000 € Bruttolistenpreis, 15.000 km Jahresfahrleistung, davon 3.500 km privat (23%). Mit der 0,25%-Regelung ergibt sich ein GWV von 1.650 € pro Jahr. Mit Fahrtenbuch wäre der GWV möglicherweise noch etwas niedriger – aber der Aufwand ist höher.

Bei einem E-SUV für 80.000 € und nur 10% Privatnutzung hingegen lohnt sich das Fahrtenbuch deutlich.

Wenn du ein Fahrtenbuch führst, brauchst du eine zuverlässige Lösung. Tripbook zeichnet deine Fahrten automatisch auf – du musst nur klassifizieren. Mehr dazu im Artikel Fahrtenbuch richtig führen.

Fazit: Elektroauto Dienstwagen – steuerlich ein klarer Vorteil

Der Elektroauto Dienstwagen ist 2026 eine der steuerlich attraktivsten Optionen für Arbeitnehmer. Die 0,25%-Regelung für E-Autos bis 100.000 € Bruttolistenpreis (Anschaffung ab Juli 2025) reduziert den geldwerten Vorteil um 75% gegenüber einem vergleichbaren Verbrenner.

Zusammen mit steuerfreiem Ladestrom und möglichen Zuschüssen für die Heimladestation macht das den E-Dienstwagen zu einer echten Alternative – steuerlich wie ökologisch. Die Förderung gilt laut aktueller Planung bis mindestens 2030.

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