Viderefakturering kørsel skaber usikkerhed hos mange selvstændige og konsulenter. Skal kunden betale for kørslen? Skal der moms på? Og kan du stadig modtage skattefri kørselsgodtgørelse? Svarene afhænger af, om du er selvstændig eller lønmodtager, og fejl kan koste dyrt. I denne guide gennemgår vi reglerne for viderefakturering af kørsel, momsbehandlingen, fakturaens opbygning og de mest almindelige faldgruber.
Hvad er viderefakturering af kørsel?
Viderefakturering af kørsel betyder, at du sender regningen for din erhvervsmæssige kørsel videre til kunden. Det sker typisk, når en konsulent, håndværker eller anden selvstændig kører til en kundes adresse som led i en opgave og har aftalt, at kunden dækker kørselsudgifterne.
I praksis optræder kørslen som en særskilt linje på din faktura — enten med et fast kilometerbeløb eller de faktiske omkostninger. Det vigtige er, at viderefaktureret kørsel skattemæssigt behandles som omsætning med konsekvenser for både moms og skat.
Selvstændig vs. lønmodtager: To helt forskellige regler
Reglerne for viderefakturering af kørsel afhænger fundamentalt af din ansættelsesform. Forveksler du de to regelsæt, risikerer du at betale for meget i skat — eller for lidt.
Selvstændig (CVR-registreret)
Som selvstændig kan du ikke udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dig selv. Det gælder uanset om du driver enkeltmandsvirksomhed, er freelancer eller ejer et anpartsselskab (ApS), hvor du er hovedanpartshaver. Til gengæld kan du viderefakturere kørslen til kunden og trække dine faktiske biludgifter fra i regnskabet.
Når du viderefakturerer kørsel som selvstændig, skal du:
- Medtage kørslen på fakturaen som en omsætningslinje
- Lægge 25 % moms oven i kørselsbeløbet (ligesom på dine øvrige ydelser)
- Indberette beløbet som omsætning i dit regnskab
- Trække faktiske biludgifter fra (brændstof, forsikring, vedligeholdelse, afskrivning) — eller bruge SKATs standardsats som beregningsgrundlag
Læs mere om fradragsmulighederne i vores guide til kørselsgodtgørelse som selvstændig.
Lønmodtager (ansat konsulent)
Er du lønmodtager — fx ansat i et konsulentbureau — er billedet et helt andet. Du viderefakturerer ikke selv kørsel. I stedet udbetaler din arbejdsgiver skattefri kørselsgodtgørelse efter SKATs satser for 2026 (3,94 kr. pr. km for de første 20.000 km). Din arbejdsgiver kan herefter viderefakturere kørslen til slutkunden, men det er en aftale mellem arbejdsgiver og kunde — ikke noget, du som lønmodtager skal forholde dig til.
For lønmodtagere gælder:
- Skattefri kørselsgodtgørelse udbetales af arbejdsgiveren
- Ingen moms på selve godtgørelsen (den er ikke en ydelse)
- Ingen fradrag for biludgifter — godtgørelsen dækker dine udgifter
- Arbejdsgiveren viderefakturerer eventuelt kørslen til kunden
Moms ved viderefakturering af kørsel
Momsbehandlingen er det punkt, der skaber flest fejl ved viderefakturering af kørsel. Grundreglen er enkel, men der er vigtige nuancer.
Hovedreglen: 25 % moms
Når du som momsregistreret virksomhed viderefakturerer kørsel, er kørslen en del af din leverance til kunden. Det betyder, at du skal lægge 25 % moms på kørselsbeløbet — præcis som på dine andre ydelser. Kunden kan typisk fratrække momsen, hvis kunden selv er momsregistreret.
Beregningseksempel
Du kører 450 km til kundemøder i januar og fakturerer efter SKATs takst:
- Kørsel: 450 km x 3,94 kr. = 1.773 kr.
- Moms (25 %): 443 kr.
- Kunden betaler i alt for kørsel: 2.216 kr.
Hele beløbet på 1.773 kr. er skattepligtig omsætning for dig. Momsen afregner du til SKAT via din momsangivelse.
Hvornår er der IKKE moms?
Der er kun to situationer, hvor moms ikke er relevant ved kørsel:
- Skattefri kørselsgodtgørelse til lønmodtagere — dette er ikke en faktureret ydelse, men en godtgørelse, der er momsfri.
- Udlæg efter udlægsreglerne — hvis du lægger ud for kunden og viderefakturerer præcis det samme beløb, kan det under visse betingelser holdes uden for momsgrundlaget. Reglerne er dog stramme, og det kræver, at bilaget er udstedt i kundens navn. I praksis er det sjældent muligt ved kørsel i egen bil.
Sådan opbygger du fakturaen korrekt
En korrekt faktura er afgørende for at undgå problemer med SKAT. Her er de elementer, du bør medtage ved viderefakturering af kørsel.
Fakturakrav ved kørsel
Din faktura skal altid indeholde de lovpligtige oplysninger (CVR-nummer, fakturanummer, dato, momsbeløb osv.) samt følgende for kørselsdelen:
- Tydelig beskrivelse: “Kørsel til kundemøder” eller “Erhvervsmæssig kørsel ifm. projekt X”
- Antal kilometer kørt i perioden
- Kilometersats (fx 3,94 kr. pr. km eller en aftalt sats)
- Samlet beløb for kørslen
- Moms beregnet af kørselsbeløbet
Eksempel på fakturalinje
| Beskrivelse | Antal | Pris | Beløb |
|---|---|---|---|
| Konsulentarbejde, januar 2026 | 40 timer | 850 kr. | 34.000 kr. |
| Kørsel til kundemøder | 450 km | 3,94 kr. | 1.773 kr. |
| Subtotal | 35.773 kr. | ||
| Moms 25 % | 8.943 kr. | ||
| I alt | 44.716 kr. |
Vigtigt: Aftal altid kilometerprisen med kunden på forhånd. Mange bruger SKATs takst (3,94 kr. pr. km i 2026), men du kan også aftale en anden sats. Uanset taksten er hele beløbet momspligtigt og skattepligtigt.
Dokumentation: Kørebog er et krav
Uanset om du er selvstændig eller lønmodtager, kræver SKAT dokumentation for din erhvervsmæssige kørsel. Det betyder, at du skal føre en kørebog med dato, start- og slutadresse, antal kilometer og formål for hver tur. Uden en korrekt kørebog kan SKAT afvise dit fradrag eller kræve udbetalt godtgørelse tilbagebetalt.
En digital kørebog som Tripbook gør det nemt at registrere dine ture automatisk med GPS, så du har dokumentation klar til både kunden og SKAT. Det sparer tid og reducerer risikoen for fejl i din kørselsregistrering.
Læs også vores guide til kørselsgodtgørelse og rejseudgifter som konsulent for en komplet gennemgang af dokumentationskravene.
Almindelige fejl ved viderefakturering af kørsel
1. Glemmer momsen
Den hyppigste fejl er at viderefakturere kørsel uden at lægge moms på. Som momsregistreret virksomhed er kørslen en del af din omsætning, og moms skal altid tillægges. Undlader du det, skylder du stadig momsen til SKAT — og skal betale den af egen lomme.
2. Blander godtgørelse og viderefakturering
Selvstændige kan ikke få skattefri kørselsgodtgørelse — heller ikke via deres eget selskab. Fakturerer du kørsel til kunden og samtidig udbetaler godtgørelse til dig selv, har du et alvorligt skatteproblem. Vælg den ene model: viderefakturering med fradrag (selvstændig) eller skattefri godtgørelse (lønmodtager).
3. Manglende aftale med kunden
Viderefakturerer du kørsel uden en klar aftale, risikerer du, at kunden nægter at betale. Sørg for at kørselsaftalerne er skriftlige — helst i kontrakten eller ordrebekræftelsen — og angiv hvilken kilometersats der anvendes.
4. Ufuldstændig kørebog
Mangler der oplysninger i din kørebog (fx turens formål eller den præcise rute), kan SKAT underkende hele fradraget. Sørg for, at hver tur er dokumenteret med alle påkrævede felter.
5. Forkert sats på fakturaen
Bruger du en sats, der er højere end SKATs takst, er det fint momsmæssigt — men du kan kun fratrække de faktiske biludgifter, ikke en kunstigt høj sats. Fakturér realistisk, så kunden kan se, at satsen er markedskonform.
Viderefakturering i praksis: Tre scenarier
Freelance konsulent (CVR): Du kører 600 km til en kunde i januar. Du fakturerer 600 km x 3,94 kr. = 2.364 kr. + moms = 2.955 kr. Beløbet er skattepligtig omsætning, og du trækker dine faktiske biludgifter fra.
Ansat konsulent: Du kører 600 km til en kunde. Din arbejdsgiver udbetaler 2.364 kr. skattefrit til dig. Firmaet viderefakturerer eventuelt kørslen til kunden — det er firmaets sag.
Hovedanpartshaver i ApS: Dit ApS kan udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dig som lønmodtager og viderefakturere kørslen til kunden med moms. Det kræver korrekt kørebog og kontrol fra selskabets side.
Hold styr på kørslen med Tripbook
God dokumentation er grundlaget for korrekt viderefakturering af kørsel. Med Tripbook registrerer du automatisk dine erhvervsmæssige ture og har altid et præcist kilometertal klar til fakturaen. Det gør det nemmere at fakturere korrekt, undgå momsfejl og have dokumentationen klar, hvis SKAT beder om den.
Her er de vigtigste skridt til korrekt viderefakturering:
- Registrér hver tur med dato, rute, formål og kilometer
- Aftal kilometerprisen med kunden på forhånd
- Medtag kørsel som særskilt linje på fakturaen med moms
- Gem din kørebog i mindst 5 år til eventuel kontrol
- Hold styr på fradrag — faktiske biludgifter for selvstændige, godtgørelse for lønmodtagere
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg bruge SKATs takst, når jeg viderefakturerer kørsel? Ja, de fleste selvstændige bruger SKATs takst (3,94 kr. pr. km i 2026) som en gennemsigtig og anerkendt sats. Du kan dog aftale en anden sats med kunden — den skal blot fremgå af fakturaen.
Skal der moms på kørselsgodtgørelse? Nej, skattefri kørselsgodtgørelse til lønmodtagere er momsfri. Men når en selvstændig viderefakturerer kørsel til en kunde, skal der altid lægges 25 % moms på beløbet.
Kan jeg som selvstændig både viderefakturere kørsel og få godtgørelse? Nej. Som selvstændig kan du ikke udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dig selv. Du viderefakturerer kørslen og trækker i stedet dine faktiske biludgifter fra. Undtagelsen er, hvis du er ansat i dit eget ApS — da kan selskabet udbetale godtgørelse til dig.
Hvad hvis kunden ikke vil betale for kørsel? Så bærer du selv udgiften. Du kan stadig fratrække biludgifterne i dit regnskab, men du har ingen indtægt at modregne dem i. Derfor er det vigtigt at aftale kørselsdækning, inden opgaven starter.
Konklusion
Viderefakturering af kørsel er en vigtig del af hverdagen for mange selvstændige og konsulenter. Nøglen er at kende forskellen mellem selvstændig og lønmodtager, altid lægge moms på viderefaktureret kørsel og have en komplet kørebog som dokumentation. Undgår du de typiske fejl, sikrer du dig, at du får dækket dine kørselsudgifter korrekt — uden ubehagelige overraskelser fra SKAT.
Download Tripbook og hold automatisk styr på din erhvervsmæssige kørsel — så er du altid klar til fakturering og kontrol.
