Le calcul des indemnités kilométriques repose sur une formule officielle publiée chaque année par l’administration fiscale. En 2026, le barème comprend trois tranches de distance et varie selon la puissance fiscale de votre véhicule. Maîtriser ce calcul est essentiel pour optimiser votre déclaration d’impôts ou vos remboursements employeur.
Ce guide vous détaille la méthode de calcul, avec des exemples pour chaque tranche et chaque type de véhicule.
La formule officielle du barème kilométrique
Le barème kilométrique est structuré en trois tranches de distance annuelle parcourue à titre professionnel. Chaque tranche utilise une formule différente.
Tranche 1 : jusqu’à 5 000 km
Formule : distance × taux par km
Pour un véhicule de 5 CV : 0,636 €/km. Le calcul est simple : multipliez votre distance par le taux correspondant à votre puissance fiscale.
Tranche 2 : de 5 001 à 20 000 km
Formule : (distance × coefficient) + montant fixe
Pour un véhicule de 5 CV : (d × 0,357) + 1 395. Cette formule dégressive intègre un montant fixe qui compense la baisse du coefficient par rapport à la première tranche.
Tranche 3 : au-delà de 20 000 km
Formule : distance × taux par km
Pour un véhicule de 5 CV : 0,427 €/km. Le taux redevient linéaire mais plus bas, reflétant les économies d’échelle sur les grands kilométrages.
Tableau des coefficients par puissance fiscale
| CV | Tranche 1 (≤5 000) | Tranche 2 (5 001-20 000) | Tranche 3 (>20 000) |
|---|---|---|---|
| 3 CV | 0,529 €/km | (d × 0,316) + 1 065 | 0,370 €/km |
| 4 CV | 0,606 €/km | (d × 0,340) + 1 330 | 0,407 €/km |
| 5 CV | 0,636 €/km | (d × 0,357) + 1 395 | 0,427 €/km |
| 6 CV | 0,665 €/km | (d × 0,374) + 1 457 | 0,447 €/km |
| 7 CV+ | 0,697 €/km | (d × 0,394) + 1 515 | 0,470 €/km |
Pour le détail complet du barème, consultez notre guide du barème kilométrique 2026.
Exemples de calcul détaillés
Exemple 1 : petit rouleur — 3 500 km, 4 CV
Vous êtes dans la tranche 1 (jusqu’à 5 000 km) :
3 500 × 0,606 = 2 121 €
Ce montant est directement déductible de vos revenus en frais réels.
Exemple 2 : trajet domicile-travail — 12 000 km, 5 CV
Vous parcourez 25 km × 2 × 240 jours = 12 000 km. Tranche 2 :
(12 000 × 0,357) + 1 395 = 5 679 €
Comparé à l’abattement de 10 % sur un salaire de 35 000 € (soit 3 500 €), les frais réels sont bien plus avantageux.
Exemple 3 : commercial — 25 000 km, 6 CV
Grand rouleur dans la tranche 3 (au-delà de 20 000 km) :
25 000 × 0,447 = 11 175 €
Un montant considérable qui justifie largement l’option frais réels.
Exemple 4 : véhicule électrique — 8 000 km, 5 CV
Le barème prévoit une majoration de 20 % pour les véhicules électriques. Tranche 2 :
Calcul de base : (8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 € Majoration EV : 4 251 × 1,20 = 5 101 €
Le bonus électrique ajoute 850 € de déduction supplémentaire.
Le calcul pour les trajets domicile-travail
La règle des 40 km
Pour les trajets entre votre domicile et votre lieu de travail, la distance est plafonnée à 40 km par trajet (80 km aller-retour). Si vous habitez à 45 km, seuls 40 km seront retenus, sauf justification particulière.
Le nombre de jours à retenir
Comptez uniquement vos jours de présence effective au travail. Déduisez les congés, jours de télétravail, arrêts maladie et RTT. En moyenne, on retient entre 210 et 235 jours par an.
Calcul type
Pour un salarié habitant à 30 km, travaillant 220 jours, véhicule 5 CV :
Distance annuelle : 30 × 2 × 220 = 13 200 km IK : (13 200 × 0,357) + 1 395 = 6 107 €
Les déplacements professionnels
Les déplacements hors domicile-travail (rendez-vous clients, formations, missions) ne sont pas soumis à la limite des 40 km. Chaque kilomètre parcouru est déductible, à condition de tenir un journal de bord précis.
Avec Tripbook, vos trajets professionnels sont automatiquement catégorisés et calculés selon le barème officiel, que ce soit pour les déplacements domicile-travail ou les missions ponctuelles.
Comment vérifier votre calcul
Pour vous assurer de l’exactitude de vos indemnités :
- Vérifiez la puissance fiscale de votre véhicule (champ P.6 de la carte grise)
- Totalisez vos kilomètres professionnels sur l’année civile
- Identifiez votre tranche : moins de 5 000, entre 5 001 et 20 000, ou plus de 20 000 km
- Appliquez la formule correspondante
- Ajoutez la majoration de 20 % si votre véhicule est électrique
- Comparez avec l’abattement de 10 % pour valider votre choix
Pour un comparatif détaillé entre les deux options, consultez notre guide frais réels ou abattement de 10 %.
Les erreurs de calcul fréquentes
- Mauvaise puissance fiscale : confondre la puissance moteur (kW ou ch) avec la puissance fiscale (CV)
- Oublier la limite des 40 km sur les trajets domicile-travail
- Compter les jours non travaillés : vacances, télétravail, maladie
- Ne pas appliquer la majoration EV : oublier le bonus de 20 % pour un véhicule électrique
- Cumuler remboursement et déduction : si l’employeur rembourse, pas de déduction fiscale
Automatisez votre calcul kilométrique
Le calcul manuel est source d’erreurs et d’oublis. L’application Tripbook enregistre chaque trajet via GPS, applique automatiquement le barème officiel et génère un relevé annuel prêt pour votre déclaration. Plus besoin de tableau Excel ni de calculs manuels.
