Les frais kilométriques en auto-entrepreneur sont un sujet qui prête souvent à confusion. Sous le régime de la micro-entreprise, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires qui est censé couvrir toutes vos charges, y compris les déplacements. Toutefois, il existe des situations où les frais kilométriques peuvent entrer en jeu, notamment pour la refacturation à vos clients.
Ce guide fait le point sur vos droits et les bonnes pratiques en 2026.
Le régime micro-entreprise et les frais kilométriques
En tant qu’auto-entrepreneur, votre revenu imposable est calculé après application d’un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires :
- 71 % pour les activités d’achat-revente
- 50 % pour les prestations de services BIC
- 34 % pour les professions libérales BNC
Cet abattement est censé couvrir l’ensemble de vos charges professionnelles : frais de déplacement, matériel, assurance, téléphone, etc. Vous ne pouvez donc pas déduire en plus vos frais kilométriques de votre revenu imposable.
Quand les frais kilométriques sont-ils utiles ?
La refacturation aux clients
Même si vous ne pouvez pas déduire fiscalement vos frais de déplacement, vous pouvez les refacturer à vos clients. Le barème kilométrique sert alors de référence pour calculer le montant à facturer.
Pour un déplacement de 60 km aller-retour avec un véhicule de 5 CV : 60 × 0,636 = 38,16 € à refacturer
Le passage au régime réel
Si vos charges réelles (dont les frais kilométriques) dépassent l’abattement forfaitaire, il peut être intéressant de passer au régime réel d’imposition. Dans ce cas, vous pourrez déduire vos frais kilométriques selon le barème officiel 2026.
Le seuil de basculement
Pour une activité libérale (abattement 34 %), le passage au régime réel est avantageux si vos charges réelles dépassent 34 % de votre CA. Si vous roulez beaucoup, les frais kilométriques seuls peuvent suffire à dépasser ce seuil.
Exemple : CA de 40 000 €
- Abattement 34 % : 13 600 €
- Si vos frais km + autres charges > 13 600 €, le régime réel est préférable
Comment calculer vos frais de déplacement
Même sous le régime micro, il est important de connaître le montant de vos frais kilométriques pour :
- Estimer vos charges réelles et vérifier que le micro reste avantageux
- Fixer vos tarifs en intégrant les frais de déplacement
- Refacturer correctement vos déplacements clients
Le barème 2026 pour un véhicule de 5 CV :
| Tranche | Formule |
|---|---|
| ≤ 5 000 km | d × 0,636 € |
| 5 001-20 000 km | (d × 0,357) + 1 395 |
| > 20 000 km | d × 0,427 € |
Pour les véhicules électriques, appliquez la majoration de +20 %.
La facturation des frais de déplacement
Mention sur la facture
Les frais de déplacement refacturés doivent apparaître distinctement sur votre facture. Deux options :
- Ligne séparée : frais de déplacement basés sur le barème kilométrique
- Intégration au tarif : inclure les frais dans votre prix global
Attention : les frais refacturés font partie de votre chiffre d’affaires et sont donc soumis à l’abattement forfaitaire et aux cotisations sociales.
Le plafond de chiffre d’affaires
N’oubliez pas que les frais de déplacement refacturés s’ajoutent à votre CA. Veillez à ne pas dépasser les seuils de la micro-entreprise :
- 188 700 € pour les activités commerciales
- 77 700 € pour les prestations de services et professions libérales
Le suivi kilométrique : une nécessité
Même en micro-entreprise, tenir un journal de vos déplacements professionnels est recommandé :
- Pour justifier la refacturation auprès de vos clients
- Pour évaluer si le régime réel serait plus avantageux
- Pour comparer vos charges réelles avec l’abattement forfaitaire
- En cas de contrôle fiscal, pour prouver le caractère professionnel des déplacements
Le passage au régime réel : quand franchir le pas ?
Le régime réel devient intéressant si vos charges réelles sont supérieures à l’abattement forfaitaire. Évaluez :
- Vos frais kilométriques annuels (barème officiel)
- Vos charges fixes : assurance, téléphone, internet, matériel
- Vos charges variables : fournitures, sous-traitance
- Vos cotisations (Cipav, URSSAF)
Si le total dépasse l’abattement, envisagez le passage au réel. Consultez un expert-comptable pour une simulation personnalisée.
Les alternatives pour les déplacements
Le forfait mobilités durables
Si vous êtes salarié en complément de votre activité d’auto-entrepreneur, vous pouvez bénéficier du forfait mobilités durables (jusqu’à 700 €/an) pour vos trajets domicile-travail en tant que salarié, indépendamment de votre statut micro.
Le barème carburant
Certains auto-entrepreneurs préfèrent utiliser le barème carburant (simplifié) plutôt que le barème kilométrique complet. Ce barème ne couvre que le carburant et est généralement moins avantageux.
Optimisez la gestion de vos déplacements
Quel que soit votre régime, un suivi rigoureux de vos kilomètres professionnels est essentiel pour facturer correctement vos clients et évaluer votre situation fiscale. Tripbook enregistre automatiquement chaque trajet et calcule les indemnités kilométriques selon le barème officiel, vous donnant une vision claire de vos frais de déplacement.
