Der Dienstwagen E-Auto vs. Verbrenner ist in Österreich 2026 eine zentrale Frage für Unternehmer und Arbeitnehmer. Rein elektrische Firmenwagen genießen massive Steuervorteile – von 0 € Sachbezug über NoVA-Befreiung bis zum Vorsteuerabzug. Doch seit April 2025 fällt auch für E-Autos die motorbezogene Versicherungssteuer an. Wie sieht der Gesamtvergleich tatsächlich aus?
Sachbezug: 0 € vs. bis zu 960 €/Monat
Der Sachbezug ist der größte laufende Kostenvorteil eines E-Dienstwagens. Wer ein rein elektrisches Firmenfahrzeug auch privat nutzt, zahlt keinen Sachbezug – keine Lohnsteuer, keine Sozialversicherung, keine Lohnnebenkosten.
| Fahrzeugtyp | Sachbezug | Max. monatlich |
|---|---|---|
| E-Auto (0 g CO2/km) | 0 % | 0 € |
| Verbrenner ≤ 126 g CO2/km | 1,5 % | 720 € |
| Verbrenner > 126 g CO2/km | 2 % | 960 € |
Bei einem Verbrenner-Dienstwagen mit Anschaffungskosten von 50.000 € und einem CO2-Ausstoß über 126 g/km beträgt der Sachbezug 960 €/Monat (Höchstbetrag bei 2 %). Das ergibt 11.520 € jährlich als zusätzliches Bruttoeinkommen auf dem Lohnzettel. Alle Details zum Sachbezug findest du im Ratgeber Sachbezug Firmenwagen Österreich.
Rechenbeispiel: Jährliche Mehrbelastung
| Position | Verbrenner (2 %) | E-Auto |
|---|---|---|
| Sachbezug/Jahr | 11.520 € | 0 € |
| Lohnsteuer (42 %) | ~4.838 € | 0 € |
| Sozialversicherung (~18 %) | ~2.074 € | 0 € |
| Mehrbelastung Arbeitnehmer | ~6.912 € | 0 € |
Auch der Arbeitgeber spart Lohnnebenkosten (DB, DZ, KommSt, BMSVG) auf den Sachbezug – das sind nochmals rund 30 % des Sachbezugswerts.
NoVA: E-Auto befreit, Verbrenner zahlt kräftig
Die Normverbrauchsabgabe (NoVA) wird anhand des CO2-Ausstoßes berechnet. Da E-Autos 0 g/km emittieren, sind sie vollständig NoVA-befreit. Bei Verbrennern kann die NoVA je nach Emissionswert mehrere tausend Euro betragen – bei einem SUV mit 180 g CO2/km schnell über 10.000 €.
| Fahrzeug (Beispiel) | CO2 (WLTP) | NoVA (ca.) |
|---|---|---|
| E-Auto | 0 g/km | 0 € |
| Mittelklasse-Diesel | 130 g/km | ~1.200 € |
| SUV Benziner | 180 g/km | ~12.000 € |
Die NoVA erhöht beim Verbrenner die Anschaffungskosten und damit auch die Bemessungsgrundlage für den Sachbezug – ein doppelter Nachteil.
Vorsteuerabzug: Nur für E-Autos möglich
Verbrenner-PKW sind vom Vorsteuerabzug grundsätzlich ausgeschlossen. Für rein elektrische Firmenwagen gelten hingegen gestaffelte Regelungen:
- Bis 40.000 € brutto: Voller Vorsteuerabzug (20 % = bis zu 6.667 €)
- 40.000 bis 80.000 €: Aliquoter Vorsteuerabzug (anteilige Kürzung)
- Über 80.000 €: Kein Vorsteuerabzug (Luxustangente)
Bei einem E-Auto um 40.000 € brutto spart sich das Unternehmen also 6.667 € an Vorsteuer – ein Vorteil, den Verbrenner-Firmenwagen nie haben. Mehr dazu im Artikel Elektroauto Sachbezug Österreich.
Degressive AfA: Schnellere Abschreibung für E-Autos
E-Autos dürfen degressiv mit 30 % pro Jahr (vom Buchwert) abgeschrieben werden. Verbrenner sind auf die lineare AfA über 8 Jahre beschränkt (12,5 %/Jahr).
| Jahr | Degressive AfA (E-Auto, 40.000 €) | Lineare AfA (Verbrenner, 40.000 €) |
|---|---|---|
| 1 | 12.000 € | 5.000 € |
| 2 | 8.400 € | 5.000 € |
| 3 | 5.880 € | 5.000 € |
| Summe nach 3 Jahren | 26.280 € | 15.000 € |
In den ersten drei Jahren schreibt das Unternehmen beim E-Auto also 75 % mehr ab als beim Verbrenner – das senkt die Steuerlast deutlich schneller.
Investitionsfreibetrag (IFB): Bis zu 22 % Extra-Abschreibung
Für E-Autos kann im Anschaffungsjahr ein Öko-Investitionsfreibetrag geltend gemacht werden. Im Zeitraum 1.11.2025 bis 31.12.2026 beträgt der erhöhte IFB 22 % (statt regulär 15 %).
Die Bemessungsgrundlage ist auf 40.000 € brutto (bzw. 33.333 € netto bei Vorsteuerabzug) gedeckelt. Das ergibt eine zusätzliche Gewinnminderung von bis zu 7.333 € (22 % von 33.333 €) im ersten Jahr. Verbrenner-PKW sind vom IFB ausgeschlossen.
Alle Details zu den Elektroauto-Förderungen in Österreich findest du in unserem Förder-Ratgeber.
Motorbezogene Versicherungssteuer: E-Auto zahlt seit 2025
Seit 1. April 2025 fällt auch für E-Autos die motorbezogene Versicherungssteuer an. Sie richtet sich nach Eigengewicht und Nenndauerleistung. Die Steuer liegt für die Mehrheit der E-PKW unter 500 €/Jahr, kann bei leistungsstarken Modellen aber über 2.000 € betragen.
| E-Auto (Beispiel) | ca. Steuer/Jahr |
|---|---|
| Kompakt-Stromer (z. B. VW ID.3) | ~890 € |
| Mittelklasse (z. B. Tesla Model Y) | ~1.311 € |
| Kleinwagen (z. B. Fiat 500e) | ~125 € |
Trotz dieser neuen Belastung bleibt die Gesamtsteuerrechnung des E-Autos weit unter der des Vergleichs-Verbrenners.
Gesamtvergleich: 5 Jahre mit einem 50.000-€-Firmenwagen
| Kostenfaktor (5 Jahre) | Verbrenner | E-Auto | Vorteil E-Auto |
|---|---|---|---|
| Sachbezug-Belastung AN | ~34.560 € | 0 € | 34.560 € |
| NoVA (einmalig) | ~3.000 € | 0 € | 3.000 € |
| Vorsteuerabzug | 0 € | ~6.667 € | 6.667 € |
| IFB (22 %, einmalig) | 0 € | ~7.333 € | 7.333 € |
| Degr. AfA-Vorteil (3 J.) | – | ~11.280 € | ~11.280 € |
| Versicherungssteuer (5 J.) | ~3.000 € | ~4.500 € | −1.500 € |
| Gesamtvorteil E-Auto | ~61.340 € |
Die Zahlen verdeutlichen: Selbst unter Berücksichtigung der neuen Versicherungssteuer überwiegen die steuerlichen Vorteile des E-Dienstwagens massiv.
Laden des E-Dienstwagens: Was gilt 2026?
- Am Arbeitsplatz: Laden beim Arbeitgeber ist steuerfrei – kein Sachbezug.
- Zu Hause: Die 30-€-Pauschale ist seit 31.12.2025 entfallen. Es gilt nur noch kWh-genaue Zuordnung mit amtlichem Strompreis von 32,806 Cent/kWh.
- Wallbox-Zuschuss: Der Arbeitgeber kann bis zu 2.000 € steuerfrei zur Wallbox beitragen.
Fazit: E-Dienstwagen lohnt sich steuerlich deutlich
Der Vergleich Dienstwagen E-Auto vs. Verbrenner fällt 2026 in Österreich eindeutig zugunsten des Elektrofahrzeugs aus. Sachbezug von 0 €, NoVA-Befreiung, Vorsteuerabzug, degressive AfA und der erhöhte Öko-IFB von 22 % ergeben zusammen einen steuerlichen Gesamtvorteil von über 60.000 € auf fünf Jahre. Die seit April 2025 fällige Versicherungssteuer schmälert diesen Vorsprung nur geringfügig.
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