Das Nächtigungsgeld Österreich 2026 ersetzt Arbeitnehmern und Selbstständigen die Übernachtungskosten auf Dienstreisen. Seit 1. Jänner 2025 beträgt die Inlandspauschale 17,00 € pro Nacht (zuvor 15,00 €). Alternativ können die tatsächlichen Kosten mit Beleg abgerechnet werden – ohne Deckelung. Dieser Ratgeber erklärt alle Voraussetzungen, Sonderfälle und die steuerliche Behandlung.
Pauschales Nächtigungsgeld (ohne Beleg)
Wird keine Hotelrechnung vorgelegt, steht dem Arbeitnehmer ein pauschaler Nächtigungssatz zu:
| Posten | Betrag ab 2025 | Betrag bis 2024 |
|---|---|---|
| Nächtigungsgeld Inland (inkl. Frühstück) | 17,00 € | 15,00 € |
| Frühstücksersatz (bei gestellter Unterkunft ohne Frühstück) | 4,50 € | 4,40 € |
| Nächtigung im Fahrzeug (Inland) | 4,50 € | 4,40 € |
| Nächtigung im Fahrzeug (Ausland) | 5,85 € | — |
Voraussetzungen für die steuerfreie Auszahlung
- Es muss tatsächlich genächtigt werden – der Umstand der Nächtigung ist grundsätzlich nachzuweisen (z. B. Bestätigung des Unterkunftsgebers).
- Bei einer Entfernung von mindestens 120 km zwischen Einsatzort und Wohnort entfällt die Nachweispflicht.
- Der Arbeitgeber kann die Pauschale maximal sechs Monate lang steuerfrei auszahlen. Ab dem siebenten Monat ist das pauschale Nächtigungsgeld steuerpflichtig.
Tatsächliche Kosten mit Beleg (ohne Deckelung)
Anstelle der Pauschale kann der Arbeitnehmer die tatsächlichen Übernachtungskosten inklusive Frühstück geltend machen. Dafür ist eine ordnungsgemäße Rechnung erforderlich (z. B. Hotelrechnung). Der Vorteil:
- Keine betragliche Obergrenze – die vollen Kosten sind steuerfrei erstattbar
- Keine zeitliche Begrenzung – anders als bei der Pauschale gilt keine Sechs-Monats-Frist
- Die Rechnung muss auf den Arbeitnehmer oder Arbeitgeber lauten und den Leistungszeitraum enthalten
Beispiel: Drei Nächte in einem Hotel in Graz à 89 € pro Nacht:
- Tatsächliche Kosten: 3 × 89 € = 267,00 € (steuerfrei erstattbar)
- Pauschale wäre nur: 3 × 17 € = 51,00 €
Bei höheren Übernachtungskosten lohnt sich die Abrechnung mit Beleg deutlich.
Nächtigungsgeld bei Auslandsdienstreisen
Für Dienstreisen ins Ausland gelten länderspezifische Nächtigungssätze, die vom Bundesministerium für Finanzen (BMF) festgelegt werden. Diese orientieren sich an den Auslandsreisesätzen für Bundesbedienstete.
| Land | Nächtigungsgeld/Nacht |
|---|---|
| Deutschland | 77,00 € |
| Schweiz | 110,00 € |
| Italien | 77,00 € |
| Frankreich | 80,00 € |
| USA (New York) | 150,00 € |
Auch bei Auslandsdienstreisen gilt: Die tatsächlichen Kosten mit Beleg können statt der Pauschale abgerechnet werden.
Nächtigung im Fahrzeug (Ausland)
Steht nur eine Schlafkabine (z. B. im LKW) zur Verfügung, können pauschal 5,85 € pro Nacht für zusätzliche Aufwendungen wie Dusche und Frühstück steuerfrei ersetzt werden.
Kostenlose Unterkunft: Wann entfällt das Nächtigungsgeld?
Wird dem Arbeitnehmer eine kostenlose Unterkunft inklusive Frühstück gestellt (z. B. Firmenquartier, Baustellencontainer), steht kein pauschales Nächtigungsgeld zu.
Wird nur die Unterkunft ohne Frühstück bereitgestellt, können für das Frühstück pauschal 4,50 € pro Nacht steuerfrei ausgezahlt werden.
Nächtigungsgeld für Selbstständige und EPU
Auch Selbstständige und Ein-Personen-Unternehmen (EPU) können das Nächtigungsgeld als Betriebsausgabe geltend machen:
- Pauschale ohne Beleg: 17,00 € pro Nacht (Inland)
- Tatsächliche Kosten: Hotelrechnung als Betriebsausgabe absetzbar
- Die Pauschale ist nur bei echten Geschäftsreisen außerhalb des üblichen Tätigkeitsgebiets absetzbar
Für Selbstständige empfiehlt sich die Belegabrechnung, da die Pauschale bei Geschäftsreisen selten kostendeckend ist. Wichtig: Die Betriebsausgabe muss in der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder Bilanz korrekt erfasst und der Beleg sieben Jahre aufbewahrt werden.
Nächtigungsgeld und Taggeld kombinieren
Das Nächtigungsgeld wird unabhängig vom Taggeld berechnet. Bei einer mehrtägigen Dienstreise stehen beide Erstattungen nebeneinander zu:
Beispiel: Zweitägige Dienstreise nach Salzburg mit Hotelübernachtung:
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Taggeld Tag 1 (24 h) | 30,00 € |
| Taggeld Tag 2 (8 h = 8 × 2,50 €) | 20,00 € |
| Nächtigungsgeld (1 Nacht, pauschal) | 17,00 € |
| Summe steuerfrei | 67,00 € |
Dokumentation und Reisekostenabrechnung
Für die steuerfreie Auszahlung des Nächtigungsgeldes muss die Reisekostenabrechnung folgende Angaben enthalten:
- Datum und Ort der Nächtigung
- Grund der Dienstreise
- Art der Abrechnung: Pauschale oder tatsächliche Kosten
- Bei Belegabrechnung: Hotelrechnung mit Name, Adresse, Leistungszeitraum und Betrag
- Bei Pauschale: Nachweis, dass tatsächlich genächtigt wurde
Vorsteuerabzug beim Nächtigungsgeld
Bei Abrechnung der tatsächlichen Kosten mit ordnungsgemäßer Rechnung kann der Arbeitgeber die Vorsteuer geltend machen. Die Vorsteuer beträgt bei Beherbergung in Österreich 10 % (ermäßigter Steuersatz). Voraussetzung ist eine Rechnung gemäß § 11 UStG mit gesondertem Ausweis der Umsatzsteuer. Beim pauschalen Nächtigungsgeld von 17 € ist kein Vorsteuerabzug möglich, da kein Beleg vorliegt.
Tipp: Wer regelmäßig Dienstreisen mit Übernachtung durchführt, sollte immer Rechnungen anfordern – sowohl für den höheren Kostenersatz als auch für den Vorsteuerabzug.
Nächtigungsgeld in der Arbeitnehmerveranlagung
Arbeitnehmer, die das Nächtigungsgeld nicht vom Arbeitgeber erhalten, können die Übernachtungskosten als Werbungskosten in der Arbeitnehmerveranlagung geltend machen:
- Mit Beleg: Tatsächliche Hotelkosten als Werbungskosten absetzbar
- Ohne Beleg: Pauschale von 17 € pro Nacht als Werbungskosten
- Die Dienstreise muss beruflich veranlasst und vom Arbeitgeber angeordnet sein
- Bereits vom Arbeitgeber steuerfrei erstattete Beträge dürfen nicht nochmals abgesetzt werden
Häufige Fehler beim Nächtigungsgeld
- Pauschale ohne Nächtigung abrechnen: Die 17 € stehen nur zu, wenn tatsächlich übernachtet wird
- Sechs-Monats-Frist ignorieren: Ab dem 7. Monat am selben Einsatzort wird die Pauschale steuerpflichtig
- Frühstücksersatz bei Vollverpflegung beantragen: Wird die Unterkunft inklusive Frühstück gestellt, entfällt jeder Ersatz
- Inlandssatz im Ausland verwenden: Im Ausland gelten die BMF-Ländersätze
- Belege nicht aufbewahren: Hotelrechnungen müssen sieben Jahre lang aufbewahrt werden
Fazit: Nächtigungsgeld Österreich 2026
Das Nächtigungsgeld Österreich 2026 von 17 € pro Nacht (Pauschale ohne Beleg) deckt die Grundkosten einer Übernachtung auf Dienstreisen. Für höhere Hotelkosten empfiehlt sich die Belegabrechnung – steuerfrei und ohne Deckelung. Achte auf die Sechs-Monats-Frist bei der Pauschale und dokumentiere jede Nächtigung sorgfältig. Tripbook hilft dir, Dienstreisen lückenlos zu erfassen und die Reisekosten korrekt abzurechnen.
