La véhicule de société fiscalité représente un sujet incontournable pour tout dirigeant ou gestionnaire de flotte en France. Entre les taxes sur l’affectation des véhicules (ex-TVS), les plafonds d’amortissement, la TVA non récupérable et l’avantage en nature, les règles sont nombreuses et évoluent chaque année. Ce guide 2026 te donne une vue complète pour prendre les bonnes décisions et réduire la facture fiscale de tes véhicules professionnels.
Taxes sur l’affectation des véhicules (ex-TVS) : ce qui change en 2026
Depuis 2023, la TVS a été remplacée par deux taxes distinctes portant sur les véhicules de tourisme affectés à des fins économiques :
- La taxe annuelle sur les émissions de CO₂ : calculée selon un barème progressif par tranches (WLTP, NEDC ou puissance administrative selon l’ancienneté du véhicule).
- La taxe annuelle sur les émissions de polluants atmosphériques : elle vise les véhicules selon leur catégorie Euro et leur type de carburant.
Qui est concerné ?
Toute société (SA, SAS, SARL, etc.) qui possède, loue ou prend en charge les frais d’utilisation de véhicules de tourisme est redevable de ces taxes. Les entreprises individuelles en sont exonérées.
Barème CO₂ WLTP 2026 : exemple de calcul
Pour un véhicule émettant 100 g/km en norme WLTP, le tarif annuel 2026 s’élève à environ 213 euros, contre 193 euros en 2025. Le barème se durcit chaque année jusqu’en 2027.
Exonérations et abattements
- Les véhicules 100 % électriques et à hydrogène sont totalement exonérés des deux taxes.
- Les véhicules utilitaires sont également exonérés.
- Les hybrides rechargeables ont perdu leur exonération CO₂ depuis le 1er janvier 2025.
- Un abattement de 15 000 euros s’applique sur le montant cumulé des deux taxes pour les entreprises qui remboursent les frais kilométriques de véhicules n’appartenant pas à la société.
Déclaration
Pour les entreprises au régime réel normal, la déclaration au titre de 2025 devait être effectuée entre le 15 et le 26 janvier 2026. Pour le régime simplifié, la date limite est le 2 mai 2026.
Amortissement du véhicule de société : les plafonds 2026
L’amortissement est le levier fiscal le plus direct pour déduire le coût d’acquisition d’un véhicule professionnel. Mais attention : le fisc plafonne la part déductible en fonction des émissions de CO₂.
| Émissions de CO₂ (WLTP) | Plafond déductible |
|---|---|
| ≤ 20 g/km (électrique) | 30 000 euros |
| 20 à 49 g/km (hybride rechargeable) | 20 300 euros |
| 50 à 160 g/km (thermique modéré) | 18 300 euros |
| > 160 g/km (polluant) | 9 900 euros |
La durée d’amortissement standard est de 4 à 5 ans en linéaire. Pour un véhicule électrique acheté 40 000 euros, seuls 30 000 euros seront déductibles : la réintégration fiscale porte sur les 10 000 euros restants. Pour en savoir plus, consulte notre guide dédié à l’amortissement véhicule société.
Batterie des véhicules électriques
Si la batterie fait l’objet d’une facturation séparée (remplacement en cours de vie du véhicule, par exemple), elle peut être amortie intégralement sans être soumise au plafond. En pratique, depuis 2023, le coût de la batterie est généralement intégré au prix global.
TVA sur le véhicule de société fiscalité : ce que tu peux récupérer
La TVA constitue un poste de coût souvent sous-estimé. Voici les règles principales pour 2026.
Achat ou location du véhicule
- Véhicule de tourisme (VP) : la TVA sur l’achat ou la location n’est pas récupérable.
- Véhicule utilitaire (VU) : la TVA est intégralement récupérable à 100 %.
Carburant et énergie
| Type de carburant | VP (tourisme) | VU (utilitaire) |
|---|---|---|
| Essence / E5 / E10 | 80 % | 100 % |
| Gazole / E85 | 80 % | 100 % |
| GPL / GNV / propane | 100 % | 100 % |
| Électricité (recharge) | 100 % | 100 % |
L’électricité bénéficie d’un taux de récupération de 100 % quel que soit le type de véhicule, ce qui renforce l’avantage fiscal des flottes électriques. Pour approfondir les règles TVA, consulte notre article sur la TVA véhicule entreprise.
Entretien et réparations
La TVA sur l’entretien d’un VP n’est généralement pas déductible. Pour un VU, elle est récupérable à 100 %.
Avantage en nature véhicule : la réforme de février 2025
Lorsqu’un salarié utilise un véhicule de société à titre privé, cela constitue un avantage en nature soumis à cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu. La réforme de février 2025 a considérablement relevé les barèmes forfaitaires.
Barèmes forfaitaires 2026 (véhicules mis à disposition depuis février 2025)
- Véhicule acheté de moins de 5 ans : 15 % du coût d’achat TTC (contre 9 % avant).
- Véhicule acheté de plus de 5 ans : 10 % du coût d’achat TTC.
- Véhicule en location : 50 % du coût global annuel (loyers + assurance + entretien).
Avantage spécifique pour les véhicules électriques
Les véhicules 100 % électriques bénéficient d’un abattement de 70 % sur le forfait, plafonné à 4 641,60 euros par an. Les frais d’électricité pris en charge par l’employeur sont exclus de l’avantage en nature jusqu’au 31 décembre 2027.
Pour le détail du calcul, retrouve notre article sur la voiture de fonction et l’impôt.
Malus écologique et carte grise 2026
Le malus écologique continue de se durcir en 2026. Il se déclenche dès 108 g de CO₂/km (norme WLTP) et peut atteindre un plafond de 80 000 euros pour les véhicules émettant 188 g/km ou plus. Les véhicules électriques et à hydrogène restent totalement exonérés du malus, y compris le malus au poids.
Quota de verdissement des flottes (loi LOM)
La troisième composante fiscale concerne les entreprises disposant de flottes importantes. En 2026, le quota de véhicules à faibles émissions doit atteindre 18 % du renouvellement annuel (contre 15 % en 2025). Ce seuil passera à 25 % en 2027. Le non-respect expose à une taxe complémentaire.
Véhicule de société fiscalité : comment optimiser en 2026 ?
En résumé, la véhicule de société fiscalité en 2026 récompense clairement les choix les plus verts. Pour optimiser ta situation :
- Privilégie l’électrique : exonération totale des taxes ex-TVS, plafond d’amortissement à 30 000 euros, TVA sur l’électricité récupérable à 100 %, abattement de 70 % sur l’avantage en nature.
- Évite les véhicules au-dessus de 160 g/km : plafond d’amortissement réduit à 9 900 euros, malus potentiellement très élevé.
- Tiens un suivi kilométrique rigoureux : indispensable pour justifier la part professionnelle de tes trajets et optimiser le calcul de l’avantage en nature.
Un outil comme Tripbook te permet de suivre automatiquement tes kilomètres professionnels et de générer les justificatifs nécessaires pour ta comptabilité et tes déclarations fiscales.
