L’amortissement véhicule société est un mécanisme comptable essentiel pour toute entreprise qui possède un ou plusieurs véhicules de tourisme. En 2026, les plafonds de déductibilité restent fortement corrélés aux émissions de CO₂ : plus ton véhicule est propre, plus ta déduction fiscale est élevée. Ce guide t’explique concrètement comment calculer ton amortissement, quels plafonds s’appliquent et comment tirer le meilleur parti du cadre fiscal actuel.
Les plafonds d’amortissement véhicule société en 2026
Le fisc français limite la part d’amortissement fiscalement déductible pour les véhicules de tourisme. Ce plafond dépend directement du taux d’émission de CO₂ mesuré selon la norme WLTP :
| Émissions de CO₂ (WLTP) | Plafond déductible |
|---|---|
| ≤ 20 g/km (électrique) | 30 000 € |
| 20 à 49 g/km (hybride rechargeable) | 20 300 € |
| 50 à 160 g/km (thermique modéré) | 18 300 € |
| > 160 g/km (polluant) | 9 900 € |
Concrètement, si tu achètes un SUV thermique à 40 000 € émettant 175 g/km, seuls 9 900 € seront déductibles de ton résultat imposable sur toute la durée d’amortissement. La différence de 30 100 € constitue un amortissement non déductible (AND) qui sera réintégré fiscalement.
Pourquoi ces plafonds importent
La réintégration fiscale de l’AND augmente directement ton résultat imposable, donc ton impôt sur les sociétés. Sur un véhicule à 40 000 €, la différence entre le plafond électrique (30 000 €) et le plafond polluant (9 900 €) représente 20 100 € de base déductible en plus — soit environ 5 025 € d’économie d’IS au taux de 25 %.
Durée et méthode d’amortissement
La durée d’amortissement standard d’un véhicule de société est de 4 à 5 ans, selon l’usage réel. La grande majorité des entreprises retiennent 5 ans (taux linéaire de 20 % par an), ce qui correspond à la durée normale d’utilisation d’un véhicule professionnel.
La méthode linéaire en pratique
L’amortissement linéaire répartit le coût d’acquisition de manière identique chaque année. Pour un véhicule à 30 000 € amorti sur 5 ans :
- Dotation annuelle : 30 000 € ÷ 5 = 6 000 € par an
- Dotation mensuelle : 6 000 € ÷ 12 = 500 € par mois
Si le véhicule est acquis en cours d’année, la dotation de la première année est calculée au prorata temporis. Par exemple, pour un achat le 1er avril : 6 000 € × (9/12) = 4 500 € la première année.
Calcul de la part non déductible
La formule de l’amortissement non déductible est simple :
AND annuel = Dotation annuelle × (Prix d’acquisition − Plafond) ÷ Prix d’acquisition
Prenons un véhicule thermique acheté 25 000 € émettant 130 g/km (plafond : 18 300 €) :
- Dotation annuelle : 25 000 ÷ 5 = 5 000 €
- AND annuel : 5 000 × (25 000 − 18 300) ÷ 25 000 = 1 340 €
- Part déductible réelle : 5 000 − 1 340 = 3 660 €
Ce montant de 1 340 € est réintégré chaque année dans ton résultat fiscal pendant 5 ans.
Véhicule électrique : le plafond le plus avantageux
Le véhicule 100 % électrique bénéficie du plafond maximal de 30 000 €. Mais l’avantage ne s’arrête pas là : si la batterie fait l’objet d’une facturation séparée, elle peut être amortie intégralement, sans plafond.
Batterie facturée séparément
Quand le constructeur ou le loueur facture la batterie de manière distincte, tu peux :
- Amortir le véhicule (hors batterie) dans la limite de 30 000 €
- Amortir la batterie sans limitation sur 5 à 8 ans selon sa durée de vie estimée
Pour un véhicule électrique à 45 000 € dont la batterie vaut 12 000 € :
- Base véhicule : 33 000 € → plafonnée à 30 000 € → AND sur 3 000 €
- Batterie : 12 000 € → 100 % déductible
- Total déductible : 30 000 + 12 000 = 42 000 € sur la durée d’amortissement
Sans facturation séparée, tu serais limité à 30 000 € sur les 45 000 €. L’écart est significatif. Si tu envisages un véhicule électrique pour ta flotte, pense à consulter notre guide sur les avantages fiscaux de la voiture électrique en entreprise.
Location longue durée et crédit-bail : mêmes plafonds
Si tu ne passes pas par l’achat mais par un crédit-bail ou une LLD, les mêmes plafonds s’appliquent. La part du loyer correspondant à l’amortissement excédant le plafond est non déductible et doit être réintégrée.
En crédit-bail, le bailleur (banque ou loueur) amortit le véhicule de son côté. Mais l’entreprise locataire doit identifier la fraction de loyer non déductible selon la même grille d’émissions. Ton expert-comptable pourra t’aider à isoler cette quote-part.
Véhicules utilitaires : pas de plafond
Les véhicules utilitaires légers (VUL) — fourgons, camionnettes — utilisés exclusivement à des fins professionnelles ne sont pas soumis au plafond de déductibilité. Leur coût d’acquisition est amortissable intégralement, quel que soit le montant.
Attention cependant : depuis 2026, certains véhicules classés N1 peuvent être requalifiés en véhicules de tourisme selon leur usage potentiel (décret n° 2024-610). Vérifie le classement fiscal de chaque véhicule de ta flotte pour éviter une mauvaise surprise lors d’un contrôle.
Impact TVA et interaction avec l’amortissement
Pour un véhicule de tourisme, la TVA n’est pas récupérable sur le prix d’achat, que le véhicule soit thermique ou électrique. La base d’amortissement est donc le prix TTC.
En revanche, la TVA sur l’électricité de recharge des véhicules électriques est récupérable à 100 %. Pour l’essence, la récupération est de 80 %, et le gazole permet une récupération de 80 % également. C’est un avantage supplémentaire qui réduit le coût d’usage global des véhicules propres.
Pour mieux comprendre l’impact fiscal global d’un véhicule de fonction, consulte notre guide voiture de fonction et impôt.
Comment optimiser ton amortissement véhicule société
Voici les leviers concrets pour maximiser ta déduction :
- Choisis un véhicule ≤ 20 g/km pour bénéficier du plafond de 30 000 €
- Demande une facturation séparée de la batterie pour l’amortir sans plafond
- Privilégie l’achat à la LLD si le prix du véhicule est inférieur au plafond (pas d’AND)
- Vérifie le classement fiscal de tes véhicules N1 pour confirmer qu’ils ne sont pas requalifiés
- Utilise un outil de suivi kilométrique pour justifier l’usage professionnel en cas de contrôle
La justification des kilomètres professionnels est indispensable, surtout si tu utilises ton véhicule à la fois pour des trajets personnels et professionnels. Un carnet de bord automatisé simplifie cette démarche et sécurise ta déduction.
Télécharger Tripbook pour suivre automatiquement tes trajets professionnels et justifier ton amortissement véhicule société.
Ce qu’il faut retenir sur l’amortissement véhicule société en 2026
L’amortissement véhicule société est un poste fiscal majeur. En 2026, le cadre réglementaire français récompense clairement les véhicules propres avec un plafond de 30 000 € pour les électriques, contre seulement 9 900 € pour les plus polluants. La méthode linéaire sur 4 à 5 ans reste la norme. Pour les véhicules électriques, la facturation séparée de la batterie offre un levier supplémentaire non négligeable.
Quel que soit ton choix de motorisation, assure-toi de suivre tes kilomètres professionnels avec rigueur. Un suivi précis te protège en cas de contrôle et te permet de calculer au plus juste la part privée et professionnelle de ton amortissement. Consulte également le barème kilométrique 2026 si tu utilises ton véhicule personnel à titre professionnel.
