L’amortissement d’un véhicule de société est encadré par des plafonds fiscaux qui varient considérablement selon les émissions de CO2 du véhicule. En 2026, ces plafonds vont de 9 900 € pour les véhicules les plus polluants à 30 000 € pour les véhicules électriques. Comprendre ces règles est essentiel pour optimiser la fiscalité de votre flotte automobile.
Ce guide détaille les plafonds, la durée d’amortissement et les stratégies d’optimisation.
Les plafonds d’amortissement 2026
Le plafond d’amortissement déductible dépend du taux d’émission de CO2 du véhicule :
| Catégorie | Émissions CO2 | Plafond déductible |
|---|---|---|
| Véhicule électrique | 0 g/km | 30 000 € |
| Faibles émissions | <20 g/km | 20 300 € |
| Émissions modérées | 20-130 g/km | 18 300 € |
| Véhicule polluant | >130 g/km | 9 900 € |
La part du prix d’achat dépassant le plafond constitue une réintégration fiscale : elle n’est pas déductible du résultat imposable.
Comment calculer l’amortissement
Durée d’amortissement
Un véhicule de société est généralement amorti sur 4 à 5 ans en mode linéaire. L’entreprise choisit la durée correspondant à la durée d’utilisation prévisionnelle.
Exemple de calcul
Véhicule thermique acheté 35 000 € TTC, émissions 120 g/km :
- Plafond déductible : 18 300 €
- Réintégration : 35 000 - 18 300 = 16 700 € non déductibles
- Amortissement annuel déductible (sur 5 ans) : 18 300 / 5 = 3 660 €/an
- Amortissement excédentaire non déductible : 16 700 / 5 = 3 340 €/an
Même véhicule en version électrique (0 g/km) :
- Plafond déductible : 30 000 €
- Réintégration : 35 000 - 30 000 = 5 000 € seulement
- Amortissement annuel déductible : 30 000 / 5 = 6 000 €/an
L’économie d’IS sur 5 ans (taux 25 %) : (30 000 - 18 300) × 25 % = 2 925 €.
La batterie : un amortissement séparé
Pour les véhicules électriques, si la batterie est louée ou facturée séparément, son coût est intégralement déductible sans être soumis au plafond d’amortissement. Cette disposition renforce considérablement l’avantage fiscal de l’électrique.
L’impact sur la TVS
Les véhicules de société sont soumis à la taxe sur les véhicules de société (TVS). Les véhicules électriques en sont totalement exonérés, ajoutant une économie annuelle non négligeable au bénéfice de l’amortissement majoré.
Le crédit-bail et la location longue durée
Pour les véhicules en crédit-bail (LOA) ou location longue durée (LLD), les loyers sont déductibles dans la limite du plafond d’amortissement. La part des loyers correspondant à l’amortissement excédentaire doit être réintégrée.
Calcul pour un véhicule en LLD
Loyer mensuel : 500 €, soit 6 000 €/an Valeur du véhicule : 35 000 € Plafond : 18 300 € Part non déductible : (35 000 - 18 300) / 35 000 = 47,7 % Réintégration annuelle : 6 000 × 47,7 % = 2 862 €
Le suivi kilométrique pour les véhicules de société
Un suivi kilométrique précis est nécessaire pour :
- Calculer l’avantage en nature des salariés utilisant le véhicule à titre personnel
- Justifier l’usage professionnel auprès de l’administration fiscale
- Optimiser la gestion de flotte et les coûts de détention
Tripbook permet d’équiper chaque véhicule de société d’un suivi automatique, distinguant les trajets professionnels et personnels. Consultez notre guide sur l’avantage en nature véhicule pour les règles de calcul.
Véhicules utilitaires : pas de plafond
Les véhicules utilitaires (camionnettes, fourgons) ne sont pas soumis aux plafonds d’amortissement des voitures particulières. Ils sont amortissables en totalité, quelle que soit leur motorisation.
Stratégie d’optimisation de la flotte
Pour maximiser les avantages fiscaux de votre flotte :
- Privilégiez l’électrique : plafond à 30 000 € + exonération TVS
- Séparez la batterie si possible pour maximiser la déduction
- Comparez achat, LLD et LOA selon votre situation
- Suivez les kilomètres pour justifier l’usage professionnel
- Anticipez le renouvellement pour bénéficier des plafonds actuels
Pour les salariés utilisant leur véhicule personnel, le barème kilométrique 2026 reste l’alternative au véhicule de société.
