La voiture de fonction impôt est un sujet qui concerne des millions de salariés et d’entreprises en France. Depuis la réforme du 25 février 2025, les règles ont profondément changé : les barèmes forfaitaires ont été relevés, l’électrique bénéficie d’abattements généreux et la fiscalité côté employeur s’est durcie pour les véhicules polluants. Dans ce guide, on t’explique tout ce que tu dois savoir pour 2026.
Voiture de fonction : pourquoi ça impacte ton impôt ?
Quand ton employeur met un véhicule à ta disposition pour un usage personnel, cela constitue un avantage en nature (AEN). Concrètement, le fisc considère que tu reçois un complément de rémunération non monétaire. Ce montant est ajouté à ton salaire brut imposable, ce qui augmente :
- Tes cotisations sociales (URSSAF, retraite, prévoyance)
- Ton impôt sur le revenu via le prélèvement à la source
Le montant de l’AEN apparaît sur ta fiche de paie et dans ta déclaration de revenus préremplie. Tu ne touches pas cet argent, mais tu es imposé dessus. C’est pourquoi comprendre le calcul est essentiel pour anticiper ton net réel.
Comment calculer l’avantage en nature véhicule en 2026
Deux méthodes existent. L’employeur choisit celle qu’il applique pour l’année entière.
Méthode forfaitaire (la plus courante)
Depuis la réforme, les taux ont fortement augmenté pour les véhicules thermiques et hybrides mis à disposition à partir du 1er février 2025 :
| Situation | Véhicule < 5 ans | Véhicule > 5 ans |
|---|---|---|
| Acheté, sans prise en charge du carburant | 15 % du prix TTC | 10 % du prix TTC |
| Acheté, avec prise en charge du carburant | 20 % du prix TTC | 15 % du prix TTC |
| En location (LLD/LOA), sans carburant | 40 % du coût annuel | 40 % du coût annuel |
| En location (LLD/LOA), avec carburant | 50 % du coût annuel | 50 % du coût annuel |
Exemple concret : une berline achetée 40 000 € TTC, de moins de 5 ans, sans prise en charge du carburant. L’AEN annuel est de 40 000 × 15 % = 6 000 €, soit 500 €/mois ajoutés à ton revenu imposable.
Avec l’ancien barème (9 %), le même véhicule générait un AEN de 3 600 €. La hausse est de 67 %.
Méthode au réel
Elle consiste à additionner tous les frais réels du véhicule (amortissement, assurance, entretien, carburant) puis à appliquer le ratio kilométrage personnel / kilométrage total. Plus précise, elle nécessite un suivi rigoureux des trajets — c’est là qu’un outil comme Tripbook devient indispensable.
Pour approfondir le sujet de l’avantage en nature, consulte notre guide complet sur l’avantage en nature véhicule 2026.
Véhicule électrique : un régime fiscal très avantageux
C’est le grand gagnant de la réforme. Les voitures 100 % électriques bénéficient de plusieurs avantages cumulés :
- Abattement de 50 % sur l’AEN, plafonné à 2 026,30 €/an (règle générale 2026)
- Abattement de 70 % pour les véhicules avec un bon éco-score, plafonné à 4 641,40 €/an (mis à disposition entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027)
- Électricité exclue du calcul de l’AEN pour les véhicules éligibles à l’éco-score
- Borne de recharge à domicile non considérée comme un AEN
Exemple : un véhicule électrique éligible à l’éco-score, acheté 45 000 € TTC, de moins de 5 ans. L’AEN forfaitaire brut serait de 45 000 × 15 % = 6 750 €. Après abattement de 70 % : 6 750 × 30 % = 2 025 €/an, soit 169 €/mois. Pour un thermique équivalent : 6 750 €/an, soit 562 €/mois. La différence est massive.
Retrouve tous les détails dans notre article sur la voiture électrique entreprise et ses avantages fiscaux.
Les taxes côté employeur : TVS, amortissement et malus
La fiscalité de la voiture de fonction ne concerne pas que le salarié. L’entreprise supporte aussi des charges importantes.
Taxe sur les véhicules de société (TVS / TVE)
Depuis 2023, la TVS est remplacée par deux taxes distinctes :
- Taxe sur les émissions de CO₂ : barème progressif selon les grammes de CO₂/km (WLTP)
- Taxe sur les polluants atmosphériques : selon la vignette Crit’Air et la norme Euro
Les véhicules 100 % électriques et hydrogène sont totalement exonérés des deux taxes. Les hybrides ont perdu leur exonération de la taxe CO₂ depuis janvier 2025.
Plafonds d’amortissement
Le montant déductible fiscalement est plafonné :
| Type de véhicule | Plafond d’amortissement |
|---|---|
| Électrique (0 g CO₂/km) | 30 000 € |
| Thermique < 20 g CO₂/km | 18 300 € |
| Thermique > 130 g CO₂/km | 9 900 € |
Malus écologique 2026
Le seuil de déclenchement est passé à 108 g/km en 2026 (113 g/km en 2025), avec un plafond maximal de 80 000 €. Ce malus n’est pas déductible fiscalement.
Voiture de fonction vs indemnités kilométriques : que choisir ?
C’est la question que se posent beaucoup de salariés et d’employeurs. Les indemnités kilométriques 2026 permettent de rembourser l’usage du véhicule personnel à un tarif fixe par kilomètre.
Avantages de la voiture de fonction :
- Pas de frais d’acquisition ni d’entretien pour le salarié
- Couverture assurance par l’entreprise
- Confort d’un véhicule récent
Avantages des indemnités kilométriques :
- Pas d’avantage en nature à déclarer
- Liberté de choisir son véhicule
- Remboursement exonéré de cotisations et d’impôt (dans la limite du barème fiscal)
- Abattement de 15 000 € sur la TVS pour l’employeur
Le choix dépend de ton kilométrage annuel, de la valeur du véhicule proposé et de ta tranche marginale d’imposition. Pour les gros rouleurs avec un véhicule personnel modeste, les IK sont souvent plus avantageuses fiscalement.
Ce qu’il faut déclarer aux impôts
Bonne nouvelle : en tant que salarié, tu n’as normalement rien à faire. L’avantage en nature est prérempli dans ta déclaration de revenus (campagne d’avril 2026 pour les revenus 2025). Vérifie simplement que le montant correspond à celui figurant sur tes bulletins de paie.
Si tu optes pour la déduction des frais réels au lieu de l’abattement forfaitaire de 10 %, tu peux déduire tes frais de trajet domicile-travail — mais tu dois alors réintégrer l’avantage en nature dans tes revenus.
Optimise le suivi de tes trajets
Que tu utilises une voiture de fonction ou ton véhicule personnel, un suivi précis de tes kilomètres est indispensable pour :
- Justifier le calcul de l’AEN au réel
- Documenter tes frais réels pour la déclaration d’impôt
- Prouver la répartition usage pro / usage perso en cas de contrôle
La voiture de fonction impôt est un sujet complexe, mais avec les bons outils, tu peux reprendre le contrôle de ta fiscalité automobile.
Télécharger Tripbook — l’app qui enregistre automatiquement chaque trajet et génère des rapports conformes au fisc.
