La voiture électrique en entreprise bénéficie d’un cadre fiscal particulièrement avantageux en 2026. Entre l’amortissement majoré, l’exonération de TVS, l’avantage en nature réduit et le bonus de 20 % sur le barème kilométrique, le véhicule électrique s’impose comme un choix stratégique pour les professionnels et les dirigeants.
Voici le panorama complet des avantages fiscaux disponibles.
L’amortissement majoré à 30 000 €
Le plafond d’amortissement déductible varie selon les émissions de CO2 du véhicule :
| Type de véhicule | Plafond d’amortissement |
|---|---|
| Véhicule électrique (0 g/km) | 30 000 € |
| Faibles émissions (<20 g/km) | 20 300 € |
| Émissions standard (20-130 g/km) | 18 300 € |
| Véhicule polluant (>130 g/km) | 9 900 € |
Pour un véhicule électrique à 40 000 €, l’entreprise peut amortir 30 000 € sur 4 à 5 ans, contre seulement 18 300 € pour un véhicule thermique standard. La différence de 11 700 € d’amortissement supplémentaire représente une économie d’impôt sur les sociétés significative.
L’exonération de la taxe sur les véhicules de société (TVS)
En 2026, les véhicules 100 % électriques sont totalement exonérés de la composante CO2 de la taxe sur les véhicules de société. Cette exonération concerne :
- La taxe annuelle sur les émissions de CO2 : 0 € pour les véhicules émettant moins de 20 g/km
- La taxe annuelle sur les polluants atmosphériques : 0 € pour les véhicules électriques
Pour une flotte de 5 véhicules, l’économie de TVS peut atteindre plusieurs milliers d’euros par an selon la puissance des véhicules remplacés.
L’avantage en nature réduit
Lorsqu’un véhicule de fonction électrique est mis à disposition d’un salarié pour un usage personnel, l’avantage en nature bénéficie d’un abattement de 50 %, plafonné à 1 964,90 €/an.
Exemple comparatif
Véhicule de 35 000 € TTC, avec carburant/électricité pris en charge :
- Thermique : 35 000 × 12 % = 4 200 € d’AEN imposable
- Électrique : 4 200 - 1 965 = 2 235 € d’AEN imposable
Le salarié en véhicule électrique économise environ 590 € d’impôt par an (TMI 30 %). De plus, les frais de recharge au domicile du salarié ne sont pas intégrés dans l’avantage en nature.
Le bonus de 20 % sur le barème kilométrique
Les salariés et indépendants utilisant un véhicule électrique personnel bénéficient d’une majoration de 20 % sur le barème kilométrique 2026. Pour un 5 CV parcourant 12 000 km :
- IK standard : (12 000 × 0,357) + 1 395 = 5 679 €
- IK électrique : 5 679 × 1,20 = 6 815 €
Ce bonus de 1 136 € de déduction supplémentaire est un argument fiscal majeur pour les gros rouleurs.
La récupération de TVA sur l’électricité
Contrairement au carburant (diesel : 80 % récupérable, essence : 80 % récupérable), l’électricité de recharge est récupérable à 100 % par l’entreprise. Un avantage supplémentaire qui réduit le coût d’usage du véhicule.
L’amortissement de la batterie
Si la batterie est louée séparément du véhicule, son coût de location est intégralement déductible sans être soumis au plafond d’amortissement. Cela peut rendre l’acquisition encore plus avantageuse sur le plan fiscal.
Le forfait mobilités durables
L’employeur peut verser un forfait mobilités durables (FMD) de jusqu’à 700 €/an exonéré de cotisations sociales pour les salariés qui utilisent des modes de transport écologiques, y compris le covoiturage ou le vélo.
Ce forfait est cumulable avec le remboursement des frais de transport en commun, dans la limite de 900 €/an pour l’ensemble.
Véhicule électrique vs véhicule thermique : bilan fiscal
Pour une entreprise achetant un véhicule à 40 000 € :
| Poste | Thermique | Électrique | Économie EV |
|---|---|---|---|
| Amortissement déductible | 18 300 € | 30 000 € | +11 700 € |
| TVS annuelle | ~1 500 € | 0 € | +1 500 €/an |
| AEN salarié (forfait) | 4 800 € | 2 835 € | -1 965 €/an |
| Bonus IK (+20 %) | — | +1 136 € | +1 136 €/an |
Le suivi kilométrique : essentiel pour les flottes
Que votre entreprise gère une flotte de véhicules électriques ou que vos salariés utilisent leur véhicule personnel, un suivi kilométrique précis est indispensable pour :
- Calculer l’avantage en nature au réel
- Justifier les indemnités kilométriques
- Optimiser la gestion de la flotte
Tripbook permet à chaque collaborateur d’enregistrer automatiquement ses trajets et de générer des rapports conformes aux exigences fiscales et URSSAF.
Investir dans l’électrique, un choix fiscal gagnant
Les avantages fiscaux cumulés du véhicule électrique en entreprise peuvent représenter plusieurs milliers d’euros d’économie par an. Un suivi rigoureux des kilomètres parcourus permet de maximiser chaque avantage. L’application Tripbook calcule automatiquement vos indemnités avec la majoration de 20 % pour les véhicules électriques.
