De kilometervergoeding Belastingdienst is een van de meest voorkomende regelingen waar werkgevers en werknemers mee te maken krijgen. In 2026 bedraagt de maximale onbelaste vergoeding €0,23 per kilometer en valt deze onder de zogenaamde gerichte vrijstelling binnen de werkkostenregeling (WKR). Maar wat betekent dat precies? En wat gebeurt er als je werkgever meer betaalt dan het fiscale maximum? In dit artikel leggen we de regels helder uit.
Wat is de kilometervergoeding volgens de Belastingdienst?
De Belastingdienst staat werkgevers toe om werknemers een belastingvrije vergoeding te geven voor zakelijk gereden kilometers. Het tarief is €0,23 per kilometer en geldt voor alle vervoermiddelen: auto, fiets, scooter of zelfs te voet. Dit bedrag is sinds 2024 ongewijzigd gebleven.
De vergoeding is bedoeld voor twee soorten ritten:
- Woon-werkverkeer — de dagelijkse reis van huis naar kantoor en terug
- Zakelijke ritten — bezoeken aan klanten, leveranciers of andere werklocaties
Het maakt voor de Belastingdienst niet uit welk vervoermiddel je gebruikt. Of je nu met een auto of een e-bike naar je werk fietst, het maximale onbelaste bedrag blijft €0,23 per kilometer.
Gerichte vrijstelling: geen vrije ruimte nodig
Een veelvoorkomend misverstand is dat de kilometervergoeding ten koste gaat van de vrije ruimte van de WKR. Dat klopt niet. De kilometervergoeding van €0,23/km valt onder de gerichte vrijstelling. Dat is een aparte categorie binnen de werkkostenregeling.
Wat betekent gerichte vrijstelling?
Bij een gerichte vrijstelling hoeft de werkgever de vergoeding niet aan te wijzen als eindheffingsloon. Het bedrag wordt volledig onbelast uitgekeerd, zonder dat het de vrije ruimte aantast. Naast reiskosten vallen ook vergoedingen voor cursussen, verblijfskosten en noodzakelijke apparatuur onder de gerichte vrijstelling.
De vrije ruimte van de WKR bedraagt in 2026:
- 2% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom
- 1,18% over het bedrag daarboven
Deze vrije ruimte is dus beschikbaar voor andere vergoedingen, zoals kerstpakketten of bedrijfsuitjes. De kilometervergoeding raakt hier niet aan, zolang je binnen het tarief van €0,23 per kilometer blijft.
Wat als je werkgever meer betaalt dan €0,23?
Werkgevers zijn niet verplicht om precies €0,23 per kilometer te vergoeden. Ze mogen ook meer betalen. Maar het verschil heeft fiscale gevolgen.
Optie 1: Bovenmatig deel als loon belasten
Het bedrag boven €0,23 per kilometer wordt gezien als regulier loon. De werkgever houdt hierover loonheffingen in, en de werknemer betaalt inkomstenbelasting over het extra bedrag. Afhankelijk van het inkomen is het tarief:
- 35,75% bij een inkomen tot €38.883
- 37,56% bij een inkomen van €38.883 tot €78.426
- 49,50% bij een inkomen boven €78.426
Optie 2: Bovenmatig deel in de vrije ruimte
De werkgever kan het deel boven €0,23 ook aanwijzen als eindheffingsloon en onderbrengen in de vrije ruimte van de WKR. Zolang de vrije ruimte niet wordt overschreden, is het bedrag onbelast voor de werknemer. Wordt de vrije ruimte wel overschreden? Dan betaalt de werkgever 80% eindheffing over het meerdere.
Je werkgever vergoedt €0,30 per kilometer. Van die €0,30 is €0,23 gericht vrijgesteld. Over de resterende €0,07 per kilometer moet loonheffing worden ingehouden, tenzij de werkgever dit in de vrije ruimte onderbrengt.
De 128-dagenregeling voor vaste vergoedingen
Veel werkgevers betalen een vaste maandelijkse reiskostenvergoeding in plaats van per gereden kilometer af te rekenen. De Belastingdienst staat dit toe onder voorwaarden.
Een fulltime werknemer moet minimaal 128 dagen per jaar naar een vaste werkplek reizen om in aanmerking te komen voor een vaste onbelaste reiskostenvergoeding. Dit is gebaseerd op 214 werkdagen per jaar (bij een vijfdaagse werkweek minus vakantie en feestdagen).
Berekening vaste vergoeding:
Enkele reisafstand x 2 x €0,23 x 214 / 12 = maandelijkse vergoeding
Bij parttime dienstverbanden wordt de 128-dagenregel naar rato aangepast. Werk je bijvoorbeeld drie dagen per week, dan is de drempel 128 x 3/5 = 76,8 dagen.
Thuiswerkvergoeding of reiskostenvergoeding
Sinds de opkomst van hybride werken is de samenloop tussen de reiskostenvergoeding en de thuiswerkvergoeding een belangrijk aandachtspunt. De Belastingdienst hanteert een simpele regel: per dag mag je werkgever of de reiskostenvergoeding of de thuiswerkvergoeding geven. Niet allebei.
De onbelaste thuiswerkvergoeding bedraagt in 2026 €2,45 per dag. Dit bedrag is bedoeld voor extra kosten van thuiswerken, zoals energie, koffie en slijtage van meubilair.
In de praktijk leggen werkgevers per dag vast of een werknemer op kantoor werkt (reiskostenvergoeding) of thuiswerkt (thuiswerkvergoeding). Bij een vaste vergoeding kan gewerkt worden met een gemiddeld patroon.
Openbaar vervoer: werkelijke kosten of €0,23/km
Werknemers die met het openbaar vervoer reizen, hebben een voordeel. De werkgever mag kiezen tussen:
- De werkelijke kosten van het ov-abonnement of de losse kaartjes vergoeden
- €0,23 per kilometer vergoeden
Beide opties vallen onder de gerichte vrijstelling. Bij duur ov-vervoer kan het dus gunstiger zijn om de werkelijke kosten vergoed te krijgen, aangezien die volledig onbelast zijn.
Kilometeradministratie bijhouden
De Belastingdienst kan bij een controle vragen om bewijs van de gereden kilometers. Een goede administratie is daarom onmisbaar. Denk aan:
- Datum van de rit
- Begin- en eindadres (of postcode)
- Gereden kilometers per rit
- Zakelijk of prive karakter van de rit
Met een app als Tripbook leg je dit automatisch vast via GPS. Geen handmatige notities meer, en altijd een betrouwbare onderbouwing bij een eventuele controle. Lees meer over hoe je de vergoeding kunt berekenen.
Samenvatting: kilometervergoeding Belastingdienst 2026
| Onderdeel | Regeling 2026 |
|---|---|
| Onbelast tarief | €0,23 per kilometer |
| Type vrijstelling | Gerichte vrijstelling (niet uit vrije ruimte) |
| Vrije ruimte WKR | 2% tot €400.000, daarna 1,18% |
| Thuiswerkvergoeding | €2,45 per dag |
| 128-dagenregel | Minimaal 128 dagen per jaar naar vaste werkplek |
| Bovenmatig deel | Belast als loon of via vrije ruimte WKR |
De regels van de Belastingdienst rondom de kilometervergoeding zijn helder, maar vereisen wel een goede administratie. Of je nu een vaste vergoeding ontvangt of per kilometer declareert: zorg dat je ritten vastlegt.
Download Tripbook en houd moeiteloos je zakelijke kilometers bij. Zo ben je altijd voorbereid op een controle van de Belastingdienst en mis je geen cent aan vergoeding.
