Als zzp’er die investeert in een voertuig wil je graag een deel van de aanschafkosten fiscaal terugverdienen. De investeringsaftrek auto zzp is dan een logisch onderwerp om in te duiken. Maar hier gaat het in de praktijk vaak mis: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geldt namelijk niet voor gewone personenauto’s. Alleen bestelbussen en voertuigen voor beroepsvervoer komen in aanmerking. In dit artikel leggen we uit welke investeringsaftrekregelingen er in 2026 zijn, welke wél en niet van toepassing zijn op jouw situatie, en hoe je als zelfstandige het meeste belastingvoordeel haalt uit de aanschaf van een bedrijfswagen.
Wat is investeringsaftrek auto zzp precies?
De investeringsaftrek is een verzamelnaam voor fiscale regelingen waarmee je een extra bedrag bovenop de reguliere afschrijving van je winst mag aftrekken wanneer je investeert in bedrijfsmiddelen. In Nederland bestaan vier vormen van investeringsaftrek:
- KIA — Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (algemeen, voor allerlei bedrijfsmiddelen)
- EIA — Energie-investeringsaftrek (voor energiebesparende investeringen)
- MIA — Milieu-investeringsaftrek (voor milieuvriendelijke investeringen)
- Vamil — Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (versneld afschrijven)
Het klinkt aantrekkelijk om deze regelingen toe te passen op de aanschaf van je auto, maar voor personenauto’s is dat in 2026 vrijwel niet mogelijk. Hieronder bespreken we elke regeling afzonderlijk.
KIA 2026: niet voor personenauto's, wel voor bestelbussen
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is de meest gebruikte investeringsaftrek voor zzp’ers. In 2026 kom je in aanmerking als je tussen €2.901 en €392.230 investeert in bedrijfsmiddelen, waarbij elk afzonderlijk bedrijfsmiddel minimaal €450 exclusief btw moet kosten.
De KIA werkt met schijven:
- €2.901 – €70.602: 28% van het investeringsbedrag
- €70.603 – €130.744: vast bedrag van €19.769
- €130.745 – €392.230: €19.769 minus 7,56% over het meerdere boven €130.744
- Boven €392.230: geen aftrek meer
Maar let op: sinds 2017 geldt de KIA niet meer voor personenauto’s. De Belastingdienst sluit personenauto’s expliciet uit, tenzij ze hoofdzakelijk bestemd zijn voor beroepsvervoer over de weg. Denk aan taxi’s en koeriers. Rij je als consultant, fotograaf of IT’er in een personenauto? Dan kun je de KIA daar niet op toepassen.
Rijd je in een bestelauto? Dan is de KIA wél van toepassing. Investeer je als zzp’er bijvoorbeeld €35.000 in een bestelbus, dan bedraagt de KIA 28% van €35.000 = €9.800. Bij een belastingtarief van 37,56% (tweede schijf) levert dat een nettobesparing op van circa €3.679.
EIA: energie-investeringsaftrek en auto's
De energie-investeringsaftrek bedraagt in 2026 40% van het investeringsbedrag en is bedoeld voor investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen die op de officiële Energielijst van de RVO staan. Het minimale investeringsbedrag per bedrijfsmiddel is €2.500.
Maar kan je de EIA toepassen op een auto? In de praktijk is de EIA niet bedoeld voor personenauto’s. De Energielijst bevat vooral apparatuur, installaties en duurzame energieopwekking. Wél kunnen onderdelen van een elektrische bedrijfswagen — zoals de accu — onder bepaalde codes op de Energielijst vallen. Dit is echter sterk afhankelijk van het specifieke bedrijfsmiddel en de actuele Energielijst.
Belangrijk om te weten: je mag de EIA en KIA voor hetzelfde bedrijfsmiddel combineren, maar de EIA en MIA niet. Heb je een elektrische bestelbus? Dan kan de combinatie KIA + EIA in theorie voordelig zijn. Raadpleeg altijd de actuele Energielijst op rvo.nl om te controleren of jouw investering in aanmerking komt.
MIA en Vamil: niet meer voor personenauto's sinds 2022
De milieu-investeringsaftrek (MIA) biedt in 2026 een extra aftrek van 27%, 36% of 45% van het investeringsbedrag, afhankelijk van de milieuwinst van het bedrijfsmiddel. De Vamil laat je daarnaast tot 75% van de investering willekeurig afschrijven, wat een liquiditeitsvoordeel oplevert.
Voor elektrische personenauto’s zijn MIA en Vamil echter sinds 2022 niet meer beschikbaar. De overheid oordeelde dat elektrische auto’s inmiddels voldoende gangbaar zijn en geen fiscale stimulans meer nodig hebben. Tot 2021 kon je nog 13,5% MIA claimen, maar dat is definitief verleden tijd.
Uitzonderingen in 2026:
- Elektrische bestelbussen: deze komen in 2026 nog wél in aanmerking voor MIA. Let op het drempelbedrag: over de eerste €20.000 ontvang je geen MIA. Bij een investering van €50.000 in een elektrische bestelbus is dus €30.000 het bedrag waarover je MIA berekent.
- Laadpalen: de aanschaf en installatie van zakelijke laadinfrastructuur valt nog steeds onder MIA/Vamil.
- Personenauto's met geïntegreerde zonnepanelen: een nichemarkt, maar technisch nog wel MIA-waardig.
Het mooie van een elektrische bestelbus is dat je MIA, Vamil én KIA mag combineren. Dat levert een fors gecombineerd belastingvoordeel op.
Rekenvoorbeeld: investeringsaftrek elektrische bestelbus
Stel, je koopt als zzp’er een nieuwe elektrische bestelbus van €55.000 exclusief btw. In 2026 kun je de volgende investeringsaftrekken combineren:
KIA: 28% van €55.000 = €15.400
MIA (36%, na drempelbedrag): €55.000 – €20.000 = €35.000 grondslag 36% van €35.000 = €12.600
Totale extra aftrek: €15.400 + €12.600 = €28.000
Bij een belastingtarief van 37,56% levert dit een nettobesparing op van circa €10.513. Tel daarbij de reguliere afschrijving op en je ziet dat de fiscale voordelen van een elektrische bestelbus aanzienlijk zijn.
Daarnaast kun je via de Vamil tot 75% van de investering versneld afschrijven, wat je cashflow in de eerste jaren verbetert. Dit is geen extra aftrek, maar een verschuiving in de tijd.
Investeringsaftrek auto zzp: personenauto dan helemaal geen fiscaal voordeel?
Als personenauto-rijder heb je geen recht op KIA, EIA of MIA/Vamil. Maar dat betekent niet dat er helemaal geen fiscaal voordeel is. Je kunt de aanschafkosten van een zakelijke personenauto nog steeds regulier afschrijven over doorgaans vijf jaar, met een restwaarde van 10-15%. Die afschrijving vermindert je winst en daarmee je belastingdruk.
Daarnaast zijn alle bijkomende autokosten aftrekbaar: brandstof, verzekering, onderhoud, wegenbelasting en parkeerkosten. Rijd je op een auto van de zaak? Dan heb je te maken met bijtelling, maar ook met het voordeel dat alle kosten zakelijk zijn. Lees meer over de keuze tussen auto van de zaak of privé.
In het belastingstelsel van 2026 gelden de volgende schijven voor de inkomstenbelasting:
- Schijf 1: 35,75% over winst tot €38.883
- Schijf 2: 37,56% over winst van €38.883 tot €78.426
- Schijf 3: 49,50% over winst boven €78.426
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 €1.200 en de mkb-winstvrijstelling 12,7%. Beide verlagen je belastbaar inkomen en komen bovenop eventuele investeringsaftrek. Bekijk het complete overzicht in ons artikel over aftrekposten voor zzp’ers in 2026.
Desinvesteringsbijtelling: terugbetalen bij verkoop
Heb je investeringsaftrek geclaimd en verkoop je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar? Dan moet je een deel van de aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling. Dit geldt voor zowel de KIA als de EIA en MIA.
De bijtelling wordt berekend over het bedrag waarvoor je het bedrijfsmiddel verkoopt, met dezelfde percentages als de oorspronkelijke aftrek. Verkoop je de bestelbus uit het eerdere voorbeeld na drie jaar voor €30.000? Dan wordt de desinvesteringsbijtelling 28% van €30.000 = €8.400, die je bij je winst moet optellen. Houd hier rekening mee bij het plannen van de vervanging van je bedrijfswagen.
Praktische tips voor investeringsaftrek auto zzp in 2026
- Controleer het voertuigtype: alleen bestelbussen en auto's voor beroepsvervoer (taxi, koerier) komen in aanmerking voor de KIA. Personenauto's niet.
- Combineer regelingen: voor een elektrische bestelbus kun je KIA, MIA en Vamil stapelen. De combinatie KIA + EIA is ook mogelijk, maar EIA + MIA niet.
- Meld tijdig bij RVO: voor MIA en Vamil moet je de investering binnen drie maanden na aankoop melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.
- Financial lease telt mee: koop je een bestelbus via financial lease? Dan geldt dit als investering en kun je investeringsaftrek claimen. Bij operational lease of een abonnement is dat niet het geval.
- Registreer je ritten: een nauwkeurige rittenregistratie is onmisbaar om aan te tonen welk deel van het gebruik zakelijk is. Hoe meer je zakelijk rijdt, hoe groter je aftrekvoordeel.
Conclusie: investeringsaftrek auto zzp is vooral interessant voor bestelbussen
De investeringsaftrek auto zzp in 2026 is een genuanceerd verhaal. Voor personenauto’s geldt de KIA niet (sinds 2017) en MIA/Vamil evenmin (sinds 2022). Alleen auto’s voor beroepsvervoer vormen een uitzondering op de KIA-uitsluiting. Rijd je in een bestelbus? Dan profiteer je van de KIA (28%) en bij een elektrisch model ook van MIA (tot 45%) en Vamil. De combinatie levert al snel duizenden euro’s aan extra belastingvoordeel op.
Ongeacht het type voertuig blijft een goede rittenregistratie essentieel. Met Tripbook registreer je automatisch al je zakelijke en privékilometers, zodat je de Belastingdienst altijd een waterdichte onderbouwing kunt tonen voor je aftrekposten.
