Welke autokosten zijn aftrekbaar als je ondernemer of zzp’er bent? Het is een vraag die veel zelfstandigen bezighoudt. De regels zijn afhankelijk van of je een zakelijke auto op de balans hebt, of je privéauto zakelijk inzet.
In dit artikel vind je een overzichtelijke lijst van alle aftrekbare en niet-aftrekbare autokosten voor 2026.
Aftrekbare autokosten: de volledige lijst
Bij een auto op de balans van je onderneming zijn de volgende kosten in principe aftrekbaar (met de 75%-beperking als correctie):
Vaste lasten:
- Motorrijtuigenbelasting (wegenbelasting)
- Autoverzekering (WA, all-risk)
- Lease- of financieringskosten
- Afschrijving van de auto
Variabele kosten:
- Brandstof of laadkosten (elektriciteit)
- Onderhoud en reparaties
- Banden en wisselonderdelen
- APK-keuring
- Wasbeurt (voor zakelijk gebruik)
Overige zakelijke kosten:
- Parkeerkosten bij zakelijke ritten
- Tol- en veergelden op zakelijke routes
- Berging na een zakelijk incident
Gebruik je je privéauto zakelijk? Dan zijn de werkelijke kosten niet aftrekbaar. Je gebruikt dan de forfaitaire vergoeding van €0,23 per zakelijk gereden kilometer.
Bij de privéauto-methode (€0,23/km) hoef je geen bonnetjes voor brandstof of onderhoud te bewaren. Alleen je rittenregistratie is vereist als bewijs voor de Belastingdienst.
Niet-aftrekbare kosten: wat mag niet?
Sommige autokosten zijn nooit aftrekbaar, ongeacht of de auto zakelijk of privé is:
- Verkeersboetes — boetes zijn altijd privé en nooit aftrekbaar
- Parkeerboetes — ook niet als je zakelijk was onderweg
- Privékilometers — de kosten voor persoonlijk gebruik komen niet voor aftrek in aanmerking
- Persoonlijke accessoires — zoals een navigatiesysteem dat je ook privé gebruikt
- Aanpassingen voor privécomfort — zonder aantoonbaar zakelijk nut
Bij de 75%-aftrekbeperking geldt bovendien dat 25% van de kosten standaard als niet-aftrekbaar privégebruik wordt beschouwd.
De 75%-aftrekbeperking uitgelegd
Voor IB-ondernemers (eenmanszaak, VOF, maatschap) met een auto op de balans geldt de 75%-aftrekbeperking. Dit houdt in dat van alle autokosten maximaal 75% als zakelijke kosten in aftrek mag worden gebracht.
De redenering: de Belastingdienst gaat ervan uit dat elke auto voor minimaal 25% privé wordt gebruikt. Zelfs als je kunt aantonen dat je nauwelijks privé rijdt, blijft de 25% correctie van toepassing.
Uitzondering: rijdt je voor maximaal 500 km privé per jaar en heb je een verklaring geen privégebruik? Dan is de bijtelling niet van toepassing. De 75%-beperking blijft echter altijd gelden.
Lees meer in ons uitgebreide artikel over zakelijke autokosten aftrekken.
Auto op de balans vs privéauto: andere regels
De keuze voor een auto op de balans of je privéauto zakelijk inzetten heeft grote fiscale gevolgen:
Auto op de balans:
- Werkelijke kosten aftrekbaar (minus 25%)
- Afschrijving aftrekbaar
- BTW (gedeeltelijk) terug te vragen
- Bijtelling van toepassing bij privégebruik
Privéauto zakelijk:
- Vast tarief €0,23/km — geen werkelijke kosten
- Geen afschrijving aftrekbaar
- BTW op kosten grotendeels niet terug te vragen
- Geen bijtelling
De keuze hangt af van je situatie: hoeveel rij je zakelijk, wat zijn de werkelijke kosten, en hoeveel gebruik je de auto privé?
Meer over de keuze lees je in ons artikel over privéauto zakelijk rijden zzp.
BTW op autokosten: wat kun je terugvragen?
Als btw-ondernemer kun je de btw op autokosten terugvragen, maar er gelden beperkingen:
Auto op de balans (gemengd gebruik):
- BTW op onderhoud en brandstof: aftrekbaar naar rato van zakelijk gebruik
- Correctie privégebruik: je betaalt aan het einde van het jaar btw terug over het privégebruik
- De correctie bedraagt maximaal 2,7% van de cataloguswaarde (nieuw) of 1,5% (tweedehands, geen BTW bij aankoop)
Privéauto:
- BTW op zakelijke autokosten is beperkt aftrekbaar
- Je moet het zakelijke gebruik aantonen met een rittenregistratie
Houd een rittenregistratie bij om het zakelijke gebruik te onderbouwen. Met Tripbook registreer je elke rit automatisch en exporteer je je gegevens voor de aangifte.
Hoe boek je autokosten correct?
Correct boeken van autokosten vraagt om een goede werkwijze:
- Maak een aparte kostenrekening voor autokosten in je boekhouding
- Scan of bewaar alle bonnen van brandstof, onderhoud en verzekering
- Houd een rittenregistratie bij voor elk zakelijk gereden kilometer
- Bereken de btw-correctie voor privégebruik aan het einde van het jaar
- Pas de 75%-beperking toe bij de aangifte inkomstenbelasting
Een goede administratie beschermt je bij een controle en zorgt dat je alle aftrekbare kosten ook daadwerkelijk claimt.
Conclusie: weet welke autokosten aftrekbaar zijn
Weten welke autokosten aftrekbaar zijn, kan je honderden euro’s aan belasting schelen. Zorg voor een sluitende administratie: bewaar bonnetjes en houd een rittenregistratie bij.
Download Tripbook en registreer elke zakelijke kilometer automatisch. Zo ben je altijd voorbereid op de belastingaangifte.
