Rij je regelmatig zakelijke kilometers met je eigen auto? Dan heb je recht op een zakelijke km vergoeding eigen auto. Of je nu werknemer bent of zzp’er, de Belastingdienst biedt in 2026 een onbelaste vergoeding van €0,23 per kilometer. Maar hoe werkt het precies? Wanneer betaal je belasting over het meerdere? En wat zijn de verschillen tussen werknemers en zelfstandigen?
In dit artikel leggen we alle regels uit, van de gerichte vrijstelling tot de Werkkostenregeling, zodat je precies weet waar je recht op hebt en hoe je geen geld laat liggen.
Wat is de zakelijke km vergoeding eigen auto?
De zakelijke kilometervergoeding is een belastingvrije tegemoetkoming voor zakelijke ritten die je met je privéauto maakt. Het maakt niet uit of je een benzine-, diesel- of elektrische auto rijdt: het tarief is gelijk. In 2026 bedraagt de maximale onbelaste vergoeding €0,23 per kilometer. Dit tarief geldt sinds 2023 en is ongewijzigd gebleven.
De vergoeding valt onder de zogeheten gerichte vrijstelling in de loonbelasting. Dat betekent dat het bedrag niet ten koste gaat van de vrije ruimte binnen de Werkkostenregeling (WKR). Je werkgever kan de vergoeding dus zonder extra belastingdruk uitkeren.
De gerichte vrijstelling van €0,23/km geldt voor elk vervoermiddel: auto, fiets, motor en zelfs lopend. Dus ook als je met de fiets naar een klant rijdt, mag je dit bedrag onbelast ontvangen.
Regels voor werknemers
Als werknemer die met de eigen auto zakelijk rijdt, gelden de volgende regels:
- Onbelast tot €0,23/km — Je werkgever mag dit bedrag vergoeden zonder dat er loonbelasting of premies over verschuldigd zijn.
- Werkgever is niet verplicht — Er bestaat geen wettelijke plicht om een kilometervergoeding te betalen. De afspraken staan in je arbeidscontract of cao.
- Zowel woon-werkverkeer als zakelijke ritten — De vergoeding geldt voor beide categorieën.
Wat als je werkgever meer dan €0,23/km betaalt?
Betaalt je werkgever een hogere vergoeding? Dan wordt het meerdere boven €0,23 per kilometer gezien als belast loon. Hierover betaal je inkomstenbelasting tegen het tarief van jouw schijf:
| Belastbaar inkomen 2026 | Tarief |
|---|---|
| Tot €38.883 | 35,75% |
| €38.883 – €78.426 | 37,56% |
| Boven €78.426 | 49,50% |
Je werkgever kan er ook voor kiezen het meerdere aan te wijzen als eindheffingsloon via de Werkkostenregeling. De vrije ruimte bedraagt in 2026 2,00% over de eerste €400.000 loonsom en 1,18% over het meerdere. Zolang het totaal aan aangewezen vergoedingen binnen de vrije ruimte blijft, betaal je geen extra belasting. Meer over deze regels lees je in ons artikel over reiskosten eigen auto declareren.
De 128/214-dagenregeling
Bij een vaste reiskostenvergoeding voor woon-werkverkeer geldt de 128/214-dagenregeling. Je werkgever mag de vergoeding het hele jaar doorbetalen (inclusief vakantie en ziekte) als je op minimaal 128 van de 214 werkdagen naar dezelfde werkplek reist. Werk je parttime? Dan wordt dit naar rato berekend:
- 4 dagen per week: 103/172 dagen
- 3 dagen per week: 76/129 dagen
Zo hoef je niet iedere maand opnieuw te declareren. Lees er alles over in ons uitgebreide artikel over de 128/214-dagenregeling.
Regels voor zzp’ers en zelfstandigen
Als zzp’er die met een privéauto zakelijke kilometers rijdt, werk je niet met een werkgever die de vergoeding uitkeert. In plaats daarvan voer je de zakelijke kilometers op als aftrekpost in je inkomstenbelastingaangifte. Het tarief is hetzelfde: €0,23 per kilometer.
Hoe werkt de aftrek?
Stel, je rijdt 15.000 zakelijke kilometers per jaar met je eigen auto:
- 15.000 km × €0,23 = €3.450 aftrek op je winst
- Bij een belastingtarief van 37,56% bespaar je dan: €3.450 × 37,56% = €1.295,82
Deze aftrek drukt de winst van je onderneming, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Let op: je mag kiezen tussen de forfaitaire vergoeding van €0,23/km of de werkelijke autokosten. Niet beide. Kies je voor werkelijke kosten, dan moet je alle bonnetjes en facturen bewaren. In veel gevallen is de €0,23/km-methode eenvoudiger. Meer hierover lees je in ons artikel over privéauto zakelijk rijden als zzp’er.
BTW en de kilometervergoeding
Factureer je de gereden kilometers door aan een opdrachtgever? Dan moet je over de vergoeding 21% btw in rekening brengen. De kilometervergoeding maakt namelijk onderdeel uit van je factuur en valt dus onder de reguliere btw-regels.
Dekt €0,23/km de werkelijke kosten?
Het korte antwoord: nee. De Vereniging Zakelijke Rijders (VZR) berekent jaarlijks de werkelijke kosten van zakelijk rijden met een privéauto. Voor een middenklasse auto (cataloguswaarde €25.000–€45.000) komt dat neer op minimaal €0,38 per kilometer. De onbelaste vergoeding van €0,23 dekt dus slechts ongeveer 60% van de daadwerkelijke kosten.
Denk aan deze kostenposten die niet volledig worden gedekt:
- Afschrijving van de auto
- Verzekering en wegenbelasting
- Brandstof of elektriciteit
- Onderhoud en banden
- Parkeerkosten
Het verschil tussen de onbelaste vergoeding en de werkelijke kosten draag je als autogebruiker zelf. Als werknemer kun je met je werkgever onderhandelen over een hogere vergoeding via de WKR. Als zzp’er kun je overwegen of de werkelijke-kostenmethode voordeliger uitpakt.
Waarom een rittenregistratie onmisbaar is
Of je nu werknemer of zzp’er bent, een sluitende rittenregistratie is cruciaal. De Belastingdienst kan vragen om bewijs van je zakelijke kilometers. Zonder registratie loop je het risico dat de vergoeding wordt gecorrigeerd of dat je aftrekpost wordt afgewezen.
Een correcte rittenregistratie bevat per rit:
- Datum van de rit
- Begin- en eindadres
- Gereden kilometers
- Zakelijk of privé karakter van de rit
- Kilometerstand bij begin en eind
Met een app als Tripbook registreer je dit automatisch. Je ritten worden via GPS vastgelegd, je kunt ze eenvoudig categoriseren en je exporteert een overzicht dat voldoet aan de eisen van de Belastingdienst.
Met Tripbook registreer je zakelijke ritten automatisch via GPS. Je hoeft na de rit alleen nog even te bevestigen of het zakelijk of privé was. Zo bouw je moeiteloos een waterdichte administratie op.
Zakelijke km vergoeding eigen auto: samenvatting
De zakelijke km vergoeding eigen auto bedraagt in 2026 maximaal €0,23 per kilometer onbelast. Voor werknemers valt dit onder de gerichte vrijstelling; voor zzp’ers is het een aftrekpost op de winst. Het tarief dekt niet de volledige autokosten, maar biedt wel een substantiële tegemoetkoming. Werkgevers kunnen via de WKR een hogere vergoeding verstrekken zonder extra belasting, en zzp’ers kunnen kiezen tussen het forfaitaire tarief en de werkelijke-kostenmethode.
Het allerbelangrijkste: registreer je ritten nauwkeurig. Zonder bewijs van zakelijke kilometers verlies je je recht op de vergoeding of aftrek. Download Tripbook en begin vandaag met het automatisch bijhouden van je zakelijke ritten.
