Als zzp’er trek je je autokosten via één van twee routes af. Houd je de auto privé, dan trek je een vast bedrag van €0,25 per zakelijke kilometer van je winst af, en daar zitten alle autokosten al in. Zet je de auto op de zaak, dan trek je de werkelijke kosten af: brandstof, onderhoud, verzekering, motorrijtuigenbelasting en afschrijving, maar dan krijg je te maken met bijtelling voor privégebruik en een btw-correctie. Welke route je mag kiezen, hangt af van je verhouding zakelijke en privékilometers. Beide bedragen staan bij de Belastingdienst: het kilometerbedrag op Zakelijk gebruik privévervoermiddel 2026, de bijtelling op Bijtelling privégebruik auto 2026.
In het kort
- Rijd je zakelijke kilometers met je privéauto, dan trek je in 2026 €0,25 per kilometer af van je winst. In 2025 was dat €0,23. Dat bedrag staat op Zakelijk gebruik privévervoermiddel 2026 en in het overzicht van aftrekbare zakelijke kosten.
- Je hebt niet altijd een vrije keuze. De auto is verplicht ondernemingsvermogen als je hem voor 90% of meer zakelijk gebruikt, of als je meer zakelijke dan privékilometers rijdt én op jaarbasis niet meer dan 500 km privé. Bij 90% of meer privégebruik is de auto verplicht privévermogen. Daartussenin is het keuzevermogen (Vermogensetikettering bedrijfsmiddel).
- Staat de auto op de zaak en rijd je meer dan 500 km per jaar privé, dan tel je 22% van de cataloguswaarde bij je winst op, of 18% over de eerste €30.000 en 22% over het meerdere bij een auto zonder uitstoot (Bijtelling privégebruik auto 2026).
- Die bijtelling is nooit hoger dan je werkelijke autokosten: “de verrekening is maximaal het bedrag dat u aan autokosten (inclusief afschrijving) hebt” (Belastingdienst, Privégebruik auto).
- Voor de btw geldt een aparte correctie: zonder kilometeradministratie 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm, of 1,5% als je bij aankoop geen btw hebt afgetrokken (Btw en privégebruik auto van de zaak).
- Geldboetes zijn voor 0% aftrekbaar, ongeacht welke route je kiest (Overzicht mogelijk aftrekbare zakelijke kosten).
- Je bewaart je rittenregistratie en onderliggende bonnen 7 jaar, de wettelijke termijn voor basisgegevens (Hoelang moet u gegevens bewaren?).
ZZP belastingaftrek auto: twee routes
Er zijn precies twee routes, en ze sluiten elkaar uit. Je houdt de auto privé en trekt €0,25 per zakelijke kilometer af, of je rekent de auto tot je ondernemingsvermogen en trekt de werkelijke kosten af. Je kunt niet beide doen.
- Privéauto zakelijk gebruiken. Je trekt €0,25 per zakelijke kilometer af. Alle autokosten zitten in dat bedrag.
- Auto op de zaak zetten. De auto hoort bij je ondernemingsvermogen. Je trekt de werkelijke kosten af en corrigeert voor privégebruik.
Welke route het voordeligst is, hangt af van je zakelijke kilometers, het type auto en je persoonlijke situatie. Lees ook de uitgebreide vergelijking in ons artikel over auto van de zaak of privé.
Mag je zelf kiezen?
Niet altijd. De Belastingdienst kent drie categorieën, beschreven op de pagina Vermogensetikettering bedrijfsmiddel:
- Verplicht ondernemingsvermogen: je gebruikt de auto voor 90% of meer zakelijk, óf je rijdt meer zakelijke dan privékilometers én op jaarbasis niet meer dan 500 km privé.
- Verplicht privévermogen: je gebruikt de auto voor 90% of meer privé.
- Keuzevermogen: in alle andere gevallen mag je zelf kiezen.
De meeste zzp’ers met één auto zitten in de middengroep en mogen dus kiezen. Die keuze maak je bij de eerste aangifte waarin de auto voorkomt, en je kunt er in de regel op terugkomen zolang de aanslag over dat jaar nog niet definitief is.
Route 1: privéauto zakelijk gebruiken (€0,25 per km)
Rijd je zakelijke ritten met je eigen privéauto, dan trek je in 2026 €0,25 per kilometer van je winst af. Dat is een forfait: brandstof, onderhoud, verzekering, motorrijtuigenbelasting en afschrijving zitten er allemaal in, dus die kosten mag je niet nog eens apart opvoeren. Tot en met 2025 was het bedrag €0,23; de verhoging naar €0,25 werkt terug tot 1 januari 2026 (Belastingdienst, Zakelijk gebruik privévervoermiddel 2026).
Het bedrag geldt per zakelijke kilometer met een privévervoermiddel, dus ook als je met de motor of de fiets naar een klant gaat.
Wat telt als zakelijke kilometer?
- Ritten naar klanten, opdrachtgevers en leveranciers
- Bezoek aan de groothandel of vakbeurzen
- Woon-werkverkeer, dat voor de inkomstenbelasting als zakelijk telt
- Ritten naar je boekhouder, notaris of Kamer van Koophandel
Let op één valkuil die veel zzp’ers geld kost: woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting als zakelijk, maar voor de btw als privégebruik (Btw en zakelijk gebruik van de privéauto). Je houdt voor die twee dus verschillende totalen bij. Meer daarover lees je in ons artikel over woon-werkverkeer.
Privékilometers tellen niet mee. Houd daarom per rit datum, vertrek- en aankomstadres, kilometerstand en het zakelijke doel bij.
Rekenvoorbeeld privéauto
Stel dat je 12.000 zakelijke kilometers per jaar rijdt. De aftrek is dan 12.000 × €0,25 = €3.000. Wat je dat oplevert, hangt af van je schijf. De box 1-tarieven voor 2026 zijn 35,75% tot en met €38.883, 37,56% tot en met €78.426 en 49,50% daarboven, voor wie de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt.
| Zakelijke kilometers | Aftrek | Voordeel bij 35,75% | Voordeel bij 49,50% |
|---|---|---|---|
| 5.000 | €1.250 | €447 | €619 |
| 12.000 | €3.000 | €1.073 | €1.485 |
| 20.000 | €5.000 | €1.788 | €2.475 |
Onder het tarief van 2025 was diezelfde 12.000 kilometer €2.760 aan aftrek waard. De verhoging naar €0,25 levert je er dus €240 extra aftrek op. Een uitgebreider rekenvoorbeeld staat in ons artikel over kilometervergoeding voor zzp’ers.
Btw terugvragen bij een privéauto
Ook met een privéauto vraag je btw terug op onderhoud en gebruik, maar alleen over het deel dat je voor btw-belaste omzet gebruikt. Je berekent welk percentage van je totale kilometers zakelijk is en trekt datzelfde percentage btw af op brandstof, onderhoud en reparaties. Bewaar je bonnen en facturen.
Heb je geen sluitende kilometeradministratie, dan mag je volgens de Belastingdienst alle btw op onderhoud en gebruik aftrekken en corrigeer je aan het eind van het jaar met 1,5% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. De volledige uitleg staat in ons artikel over btw-aftrek op de auto als zzp’er.
Route 2: auto op de zaak (werkelijke kosten)
Zet je de auto op naam van je eenmanszaak of vof, dan trek je alle werkelijke autokosten af van je winst:
- Brandstof of laadkosten
- Onderhoud en reparaties
- Verzekeringspremie
- Motorrijtuigenbelasting
- Afschrijving op de aanschafwaarde
- Financieringsrente bij een lening of financial lease
- Parkeerkosten
Voor de afschrijving geldt een bovengrens: maximaal 20% van de aanschafkosten per jaar, en je schrijft af tot de restwaarde, niet tot nul (Belastingdienst, Hoe berekent u het bedrag van de afschrijving?). Een auto van €30.000 met een geschatte restwaarde van €10.000 en een gebruiksduur van vijf jaar levert dus (€30.000 − €10.000) ÷ 5 = €4.000 afschrijving per jaar.
Daarnaast trek je de btw op aanschaf en gebruik in principe volledig af als voorbelasting, mits je de auto voor btw-belaste omzet gebruikt (Btw aftrekken over een auto die u zakelijk en privé gebruikt).
Een deel van deze kosten is ook los van je autoregistratie aftrekbaar. Zo mag je parkeerkosten zakelijk aftrekken van de belasting wanneer je bij een klant of op een beurs parkeert, ook als je met je privéauto rijdt.
Bijtelling: privégebruik van de zakelijke auto
De keerzijde van een auto op de zaak is de bijtelling. Rijd je meer dan 500 privékilometers per jaar, dan tel je een percentage van de cataloguswaarde bij je winst op. In 2026 zijn er twee tarieven (Bijtelling privégebruik auto 2026):
- Auto zonder uitstoot: 18% over de eerste €30.000 cataloguswaarde, 22% over het meerdere
- Benzine, diesel of hybride: 22% over de volledige cataloguswaarde
Er zit een plafond op. De bijtelling is nooit hoger dan wat je werkelijk aan autokosten hebt: “de verrekening is maximaal het bedrag dat u aan autokosten (inclusief afschrijving) hebt”, schrijft de Belastingdienst op de pagina Privégebruik auto. Bij een oude, goedkope auto op de zaak kan dat plafond flink schelen.
Blijf je onder de 500 privékilometers, dan betaal je geen bijtelling. Dat moet je wel kunnen aantonen met een sluitende rittenregistratie. Rijd je in een auto van 16 jaar of ouder, kijk dan naar de youngtimer-regeling: dan reken je 35% over de dagwaarde in plaats van een percentage van de cataloguswaarde.
Rekenvoorbeeld auto op de zaak
Stel dat je een auto zonder uitstoot koopt met een cataloguswaarde van €45.000:
- Bijtelling: 18% × €30.000 + 22% × €15.000 = €5.400 + €3.300 = €8.700 per jaar
- Bij een tarief van 37,56%: €3.268 extra belasting
Daar staan de aftrekbare werkelijke kosten tegenover. Bij hoge jaarkilometers en dure autokosten kan de auto op de zaak dus alsnog voordeliger uitpakken. Wil je dit voor jouw auto doorrekenen, gebruik dan ons artikel over bijtelling berekenen in 2026.
Btw-correctie bij privégebruik
Heb je een auto op de zaak en rijd je er ook privé mee, dan pas je in je laatste btw-aangifte van het jaar een correctie toe. Er zijn twee methoden (Btw en privégebruik auto van de zaak):
- Forfaitaire methode: je draagt 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm af. Dat wordt 1,5% als je bij aankoop geen btw hebt afgetrokken, en ook vanaf het vijfde jaar na het jaar waarin je de auto in gebruik nam.
- Werkelijke methode: je berekent het privéaandeel op basis van je kilometeradministratie en draagt de btw over dat deel af.
Let op het verschil met de bijtelling: dit is een aparte berekening voor de omzetbelasting, met een eigen grondslag en een eigen aangiftemoment. De uitwerking met rekenvoorbeelden staat in ons artikel over btw-aftrek op de auto als zzp’er.
Investeringsaftrek: KIA en MIA
Investeer je in een auto voor je onderneming, dan kun je mogelijk investeringsaftrek claimen bovenop de gewone kostenaftrek.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). In 2026 kom je in aanmerking bij een investeringsbedrag tussen €2.901 en €398.236. Tot en met €71.683 bedraagt de aftrek 28% van het investeringsbedrag; daarboven gelden vaste bedragen en afbouwpercentages (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026).
Milieu-investeringsaftrek (MIA). Het percentage hangt af van de bedrijfsmiddelcode op de Milieulijst: 45% voor code F en G, 36% voor A en D, en 27% voor B en E. Sinds 2025 geeft RVO de MIA-beschikking af (Milieu-investeringsaftrek 2026). Of jouw auto op de Milieulijst staat, controleer je per bouwjaar; niet elke elektrische auto komt in aanmerking.
Overweeg je elektrisch te gaan rijden, zet deze regelingen dan naast de lagere bijtelling in ons overzicht van de fiscale voordelen van een elektrische auto als zzp’er.
Vergoeding aan personeel: de gerichte vrijstelling
Heb je personeel in dienst en vergoed je hun zakelijke kilometers, dan valt maximaal €0,25 per kilometer onder de gerichte vrijstelling van de werkkostenregeling. Zo’n gerichte vrijstelling is onbelast en gaat niet ten koste van de vrije ruimte. Die vrije ruimte bedraagt in 2026 2,00% van het fiscale loon tot en met €400.000 en 1,18% over het meerdere (Belastingdienst, Wat is de werkkostenregeling (WKR)?).
Het is een maximum, geen verplichting. Wat je werknemer daadwerkelijk krijgt, staat in de arbeidsovereenkomst of cao. Meer daarover lees je in ons artikel over de regels voor kilometervergoeding door de werkgever.
Wat mag je niet aftrekken?
Niet alle autokosten zijn aftrekbaar:
- Geldboetes en bekeuringen zijn voor 0% aftrekbaar. Dat staat met zoveel woorden in het overzicht van mogelijk aftrekbare zakelijke kosten.
- Bpm is geen aparte kostenpost. Het bedrag zit in de aanschafprijs en loopt daarmee via de afschrijving.
- Werkelijke autokosten naast het kilometerforfait. Kies je voor €0,25 per kilometer, dan zijn brandstof, onderhoud en verzekering daarin verwerkt en trek je ze niet nog eens los af.
- Privékilometers, in beide routes.
Rittenregistratie: de basis van je aftrek
Of je nu het kilometerforfait gebruikt of de werkelijke kosten: zonder registratie geen aftrek. De Belastingdienst vraagt per rit om de datum, de begin- en eindstand van de kilometerteller, het vertrek- en aankomstadres, de gereden route als die afwijkt, of de rit zakelijk of privé was, en de privé-omrijkilometers. Per auto leg je merk, type, kenteken en de periode vast. Dat is de opsomming op de pagina Rittenregistratie.
Je bewaart die administratie 7 jaar, de wettelijke termijn voor basisgegevens (Hoelang moet u gegevens bewaren?). Een registratie over 2026 moet je dus tot en met eind 2033 kunnen tonen. Hoe zo’n registratie er ingevuld uitziet, zie je in ons rittenregistratie voorbeeld. Alle eisen op een rij staan in ons artikel over rittenregistratie.
Veelgestelde vragen
Hoeveel mag ik als zzp’er per kilometer aftrekken in 2026?
€0,25 per zakelijke kilometer als je met je privéauto rijdt. In 2025 was dat €0,23. Het is een forfait waar alle autokosten in zitten, dus brandstof en onderhoud trek je niet nog eens apart af.
Kan ik zowel €0,25 per kilometer als mijn werkelijke autokosten aftrekken?
Nee. De twee routes sluiten elkaar uit. Staat de auto privé, dan geldt het forfait van €0,25 per kilometer. Staat de auto op de zaak, dan trek je de werkelijke kosten af en pas je bijtelling en btw-correctie toe.
Wanneer moet mijn auto verplicht op de zaak?
Als je hem voor 90% of meer zakelijk gebruikt, of als je meer zakelijke dan privékilometers rijdt en op jaarbasis niet meer dan 500 km privé. Bij 90% of meer privégebruik is de auto juist verplicht privévermogen. In alle andere gevallen mag je kiezen.
Telt woon-werkverkeer als zakelijke kilometer?
Voor de inkomstenbelasting wel. Voor de btw niet: daar telt woon-werkverkeer als privégebruik. Houd die twee totalen dus apart bij.
Kan de bijtelling hoger uitvallen dan wat de auto me kost?
Nee. De bijtelling is maximaal het bedrag dat je aan autokosten hebt, inclusief afschrijving. Bij een goedkope oudere auto op de zaak werkt dat plafond in je voordeel.
Hoe lang moet ik mijn autoadministratie bewaren?
Zeven jaar, de wettelijke bewaartermijn voor basisgegevens. Dat geldt voor je rittenregistratie én de onderliggende bonnen en facturen.
Conclusie: kies bewust tussen de twee routes
De zzp belastingaftrek auto komt neer op één beslissing. Rijd je relatief weinig zakelijke kilometers in een auto die je vooral privé gebruikt, dan is €0,25 per kilometer eenvoudig en meestal gunstig. Rijd je veel, en zijn je werkelijke kosten hoog, dan kan de auto op de zaak beter uitpakken, mits je de bijtelling en de btw-correctie meerekent.
Wat er ook uitkomt: een sluitende registratie is de voorwaarde voor allebei. Zonder bewijs geen aftrek. Met een gratis rittenregistratie app worden je ritten automatisch vastgelegd en gecategoriseerd, klaar voor je aangifte en je boekhouder.
Bronnen
Alle bedragen, percentages en regels in dit artikel zijn op 30 augustus 2026 gecontroleerd bij de Belastingdienst.
- Belastingdienst, Zakelijk gebruik privévervoermiddel 2026 (€0,25 per kilometer, in 2025 €0,23)
- Belastingdienst, Overzicht mogelijk aftrekbare zakelijke kosten (€0,25 per kilometer, geldboetes 0% aftrekbaar)
- Belastingdienst, Vermogensetikettering bedrijfsmiddel (90%-criteria, 500 km, keuzevermogen)
- Belastingdienst, Bijtelling privégebruik auto 2026 (22% en 18%, de €30.000-grens, de 500 km-grens)
- Belastingdienst, Privégebruik auto (verrekening maximaal de werkelijke autokosten)
- Belastingdienst, Btw en privégebruik auto van de zaak (forfait 2,7% en 1,5%)
- Belastingdienst, Btw en zakelijk gebruik van de privéauto (woon-werkverkeer is privégebruik voor de btw)
- Belastingdienst, Btw aftrekken over een auto die u zakelijk en privé gebruikt
- Belastingdienst, Hoe berekent u het bedrag van de afschrijving? (maximaal 20% per jaar, restwaarde)
- Belastingdienst, Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026 (€2.901 t/m €398.236, 28%)
- Belastingdienst, Milieu-investeringsaftrek 2026 (45%, 36% en 27%; RVO geeft de beschikking af)
- Belastingdienst, Wat is de werkkostenregeling (WKR)? (gerichte vrijstelling reiskosten, vrije ruimte 2,00% en 1,18%)
- Belastingdienst, Rittenregistratie (verplichte gegevens per auto en per rit)
- Belastingdienst, Hoelang moet u gegevens bewaren? (bewaarplicht 7 jaar)
- Belastingdienst, Box 1: uitleg en tarieven (schijven 2026)
