Heb je als ZZP’er een auto gekocht voor je onderneming? Dan mag je de aanschafkosten niet in één keer aftrekken. In plaats daarvan schrijf je de auto af: je spreidt de kosten over meerdere jaren. Dit verlaagt elk jaar je belastbare winst. In dit artikel leggen we uit hoe auto afschrijven als ZZP’er werkt, welke regels gelden in 2026 en wat het je oplevert.
Hoe werkt afschrijving van een zakelijke auto?
Afschrijven betekent dat je de waardevermindering van je auto elk jaar als bedrijfskosten opvoert. De Belastingdienst staat toe dat je maximaal 20% van de aanschafwaarde per jaar afschrijft. Dat komt neer op een minimale afschrijvingstermijn van 5 jaar.
Je schrijft af over de aanschafprijs exclusief BTW (de BTW heb je al als voorbelasting afgetrokken). Houd rekening met een restwaarde: het bedrag dat de auto na afschrijving nog waard is. Gebruikelijk is een restwaarde van 10% van de aankoopprijs.
Formule: (Aanschafprijs excl. BTW - Restwaarde) / Aantal jaren = Afschrijving per jaar
Rekenvoorbeeld: auto afschrijven
Stel, je koopt een auto voor €30.000 exclusief BTW. Je schat de restwaarde op €3.000 (10%). Je schrijft af in 5 jaar.
- Afschrijvingsbasis: €30.000 - €3.000 = €27.000
- Afschrijving per jaar: €27.000 / 5 = €5.400
- Belastingvoordeel per jaar (bij 37,56% tarief): €5.400 × 37,56% = circa €2.028
Over 5 jaar bespaar je dus ruim €10.000 aan belasting door afschrijving. Koop je de auto halverwege het jaar, dan bereken je de afschrijving naar rato. Koop je op 1 juli, dan mag je dat jaar 6/12 × €5.400 = €2.700 afschrijven.
Wanneer mag je een auto afschrijven?
Afschrijving is alleen mogelijk als de auto op de balans van je onderneming staat. Dit geldt in de volgende situaties:
- Auto gekocht op naam van de zaak: je bent eigenaar en de auto staat op je balans
- Financial lease: je bent economisch eigenaar en mag afschrijven
- Aanschafwaarde boven €450: onder dit bedrag mag je direct aftrekken
Bij operational lease schrijf je niet af. De leasetermijnen zijn dan je aftrekbare kosten. Rijd je een privéauto zakelijk? Dan mag je €0,23 per zakelijke kilometer opvoeren, maar niet afschrijven.
Welke kosten mag je naast afschrijving aftrekken?
Als de auto op de zaak staat, zijn ook deze kosten aftrekbaar:
- Brandstof en laadkosten
- Verzekeringspremie
- Motorrijtuigenbelasting (MRB)
- Onderhoud en reparaties
- APK-keuring
- Parkeergeld (geen bekeuringen!)
- Pechhulp (ANWB)
- Rente op de autofinanciering
Bekeuringen voor verkeersovertredingen zijn nooit aftrekbaar. Een naheffing parkeerbelasting (parkeermeter verlopen) is wél aftrekbaar, want dat is formeel een belasting.
Bijtelling: de keerzijde van een zakelijke auto
Rijd je meer dan 500 privékilometers per jaar met de auto van de zaak, dan betaal je bijtelling. In 2026 geldt:
- Reguliere auto: 22% van de cataloguswaarde
- Elektrische auto: 18% over eerste €30.000, 22% daarboven
De bijtelling wordt opgeteld bij je belastbare inkomen. Dit kan een flink bedrag zijn. Bij een auto van €40.000 is de bijtelling €8.800 bruto per jaar (22%). In de tweede belastingschijf (37,56%) kost dat je circa €3.305 netto.
Wil je bijtelling vermijden? Dan moet je aantoonbaar minder dan 500 km privé rijden per jaar. Een nauwkeurige rittenregistratie is dan verplicht.
Investeringsaftrek (KIA) bij autokoop
Koop je een auto voor je onderneming, dan kom je mogelijk in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). In 2026 geldt deze regeling voor investeringen tussen €2.801 en €387.580.
Bij een investering van €30.000 bedraagt de KIA 15.470 euro. Dit bedrag trek je extra af van je winst, bovenop de reguliere afschrijving. Het exacte percentage hangt af van het totale investeringsbedrag in het jaar.
De KIA geldt niet voor auto’s die je leaset (operational lease) of als de investering minder dan €2.801 per bedrijfsmiddel bedraagt.
Willekeurig afschrijven als starter
Ben je starter (eerste 3 jaar als ondernemer)? Dan mag je onder voorwaarden willekeurig afschrijven. Dit betekent dat je zelf bepaalt hoeveel je per jaar afschrijft, zolang je niet meer dan de totale afschrijvingsbasis opvoert.
Dit is handig als je in je startjaren veel winst maakt en de belastingdruk wilt verlagen. Je kunt dan bijvoorbeeld 50% in het eerste jaar afschrijven en de rest verdelen over de volgende jaren.
Restwaarde: hoe bepaal je die?
De restwaarde is het bedrag dat je auto waard is na de afschrijvingsperiode. De Belastingdienst schrijft geen vast percentage voor, maar een restwaarde van 10% van de aankoopprijs is gebruikelijk en wordt in de praktijk geaccepteerd.
Verkoop je de auto voor meer dan de restwaarde? Dan is het verschil winst waarover je belasting betaalt. Verkoop je voor minder, dan heb je een extra aftrekpost. Het is daarom slim om een realistische restwaarde te schatten bij de start.
BTW bij de aanschaf
Koop je een auto voor je BTW-plichtige onderneming, dan trek je de BTW op de aanschafprijs af als voorbelasting. Bij een auto van €30.000 exclusief BTW is dat €6.300 (21%) die je terugkrijgt.
Gebruik je de auto ook privé? Dan moet je aan het einde van het jaar een BTW-correctie voor privégebruik doen. Het forfaitaire tarief is 2,7% van de catalogusprijs inclusief BTW en BPM. Na 5 jaar eigendom daalt dit naar 1,5%.
Rittenregistratie: onmisbaar bij een zakelijke auto
Of je nu bijtelling betaalt of wilt vermijden: een goede rittenregistratie is essentieel. De Belastingdienst kan bij controle vragen om bewijs van je zakelijke en privékilometers.
Met Tripbook registreer je automatisch al je ritten. De app herkent wanneer je rijdt en legt start, einde, route en afstand vast. Classificeer ritten als zakelijk of privé met een simpele swipe en exporteer rapporten voor je boekhouder.
Conclusie
Auto afschrijven als ZZP’er levert je jaarlijks een flinke belastingbesparing op. Schrijf af over minimaal 5 jaar, houd rekening met restwaarde en trek daarnaast alle zakelijke autokosten af. Vergeet de investeringsaftrek niet en houd je rittenregistratie op orde.
Download Tripbook en automatiseer je rittenregistratie, zodat je altijd voorbereid bent op de Belastingdienst.
