Zakelijke autokosten aftrekken is voor veel ondernemers en zzp’ers een belangrijk onderdeel van de belastingaangifte. Een auto gebruik je immers niet alleen voor boodschappen — een groot deel van je kilometers rij je voor je bedrijf.
Toch is de fiscale behandeling van autokosten complex. De regels verschillen afhankelijk van of je de auto op naam van je bedrijf hebt, of dat je je privéauto zakelijk inzet. In dit artikel zetten we alles overzichtelijk voor je uiteen.
Welke autokosten kun je aftrekken als ondernemer?
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting (IB-ondernemer of zzp’er) zijn in principe alle zakelijke autokosten aftrekbaar. Het gaat om:
- Brandstof of laadkosten
- Verzekering en wegenbelasting
- Onderhoud en reparaties
- APK-keuring
- Autowasbeurten (voor zakelijk gebruik)
- Parkeerkosten voor zakelijke ritten
- Afschrijving van de auto
De aftrek is echter niet onbeperkt. Afhankelijk van de situatie gelden er beperkingen — met name de 75%-aftrekbeperking bij een auto op de balans.
Auto op de balans van de onderneming
Gebruik je een auto meer dan 10% zakelijk? Dan mag je de auto activeren op de balans van je onderneming. De werkelijke kosten zijn dan aftrekbaar als bedrijfskosten.
Voordelen van een auto op de balans:
- Alle werkelijke kosten zijn in principe aftrekbaar
- Je schrijft de auto fiscaal af over de gebruiksperiode
- BTW op aankoop en kosten is (gedeeltelijk) terug te vragen
Nadeel: als je de auto ook privé gebruikt, geldt een bijtelling van 22% (of 18% voor elektrisch over de eerste €30.000). Dit bedrag wordt bij je inkomen opgeteld en is belast.
Lees meer over de afweging in ons artikel over auto van de zaak of privé.
Privéauto zakelijk gebruiken: de km-vergoeding
Gebruik je je privéauto voor zakelijke ritten? Dan kun je €0,23 per zakelijk gereden kilometer aftrekken als kosten. Dit is de forfaitaire kilometervergoeding voor 2026.
Deze vergoeding dekt alle kosten: brandstof, verzekering, onderhoud én afschrijving. Je kunt dus geen aanvullende kosten aftrekken bovenop de €0,23/km.
Om de kilometervergoeding te claimen, moet je aantonen hoeveel zakelijke kilometers je hebt gereden. Dit doe je met een rittenregistratie. Met Tripbook registreer je automatisch elke zakelijke rit, inclusief datum, afstand en doel.
Rij je 15.000 zakelijke kilometers per jaar met je privéauto? Dan kun je 15.000 × €0,23 = €3.450 aftrekken van je winst. Bij een belastingtarief van 37% bespaar je dan €1.277 aan belasting.
De 75%-aftrekbeperking voor autokosten
Heb je een auto op de balans van je eenmanszaak of VOF? Dan geldt de 75%-aftrekbeperking. Dit is een correctie voor het privégebruik van de auto.
De beperking werkt als volgt: van alle autokosten mag je slechts 75% aftrekken als zakelijke kosten. De overige 25% wordt beschouwd als privégebruik en is niet aftrekbaar.
Voorbeeld:
- Totale autokosten: €8.000
- Aftrekbaar: 75% × €8.000 = €6.000
- Niet aftrekbaar: €2.000
Let op: de 75%-beperking geldt alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Voor BV-ondernemers gelden andere regels via de bijtelling.
BTW op autokosten terugvragen
Als je BTW-plichtig ondernemer bent, kun je de BTW op autokosten terugvragen — maar ook hier gelden beperkingen.
Auto op de balans:
- BTW op zakelijke autokosten is aftrekbaar naar rato van het zakelijke gebruik
- Bij 100% zakelijk gebruik: volledige BTW-aftrek
- Bij gemengd gebruik: correctie voor privégebruik (max. 2,7% van cataloguswaarde per jaar)
Privéauto:
- BTW op brandstof, onderhoud etc. is aftrekbaar naar rato van zakelijk gebruik
- Je moet de verhouding zakelijk/privé kunnen aantonen
Lees meer over BTW en privégebruik auto in ons artikel over BTW privégebruik auto.
Afschrijving van zakelijke auto’s
Een auto die je op de balans van je bedrijf zet, schrijf je fiscaal af over de verwachte gebruiksduur. De Belastingdienst hanteert hiervoor de gebruikelijke regels voor bedrijfsmiddelen.
Maximale afschrijving: je mag niet meer afschrijven dan de restwaarde van het voertuig. De bodemwaarde is de waarde waaronder je niet verder mag afschrijven.
Willekeurige afschrijving: startende ondernemers kunnen in sommige gevallen gebruikmaken van willekeurige afschrijving, waardoor je in het eerste jaar meer kunt afschrijven.
De afschrijvingskosten tellen mee als autokosten en vallen daarmee onder de 75%-beperking.
Kosten die je NIET kunt aftrekken
Niet alle autokosten zijn aftrekbaar. De volgende kosten mag je niet in mindering brengen:
- Verkeersboetes — boetes zijn nooit aftrekbaar
- Privékilometers — ook niet bij een zakelijke auto
- Kosten boven de bijtelling — bij een auto van de zaak worden de kosten via bijtelling verrekend
- Parkeerboetes — ook niet aftrekbaar
Houd ook rekening met de 25% die door de aftrekbeperking buiten beschouwing blijft.
Alles vastleggen: hoe doe je dat slim?
Een goede administratie is de basis voor een correcte belastingaangifte. Voor autokosten betekent dit:
- Bewaar alle bonnetjes — van brandstof, onderhoud en verzekering
- Houd een rittenregistratie bij — voor de zakelijke kilometers
- Noteer het zakelijke doel — per rit of per bonnetje
- Exporteer regelmatig — maak periodiek een backup van je gegevens
Met Tripbook houd je automatisch een nauwkeurige rittenregistratie bij. De app registreert elke rit via GPS en maakt een exporteerbaar overzicht voor je belastingaangifte.
Meer lezen over aftrekbare autokosten als zzp’er? Lees ook ons artikel over autokosten aftrekbaar zzp.
Conclusie: zakelijke autokosten aftrekken vraagt om een goede administratie
Zakelijke autokosten aftrekken kan flink schelen in je belastingaanslag. Of je nu rijdt met een auto op de balans of je privéauto zakelijk inzet — zorg voor een sluitende administratie.
Houd je kilometerregistratie bij met Download Tripbook en leg elke rit automatisch vast. Zo sta je altijd sterk bij de belastingaangifte.
