Als EPU Autokosten absetzen gehört zu den wichtigsten steuerlichen Optimierungen für Einpersonenunternehmen in Österreich. Ob du dein privates Auto für Kundenbesuche nutzt oder einen Firmenwagen hast – die Fahrzeugkosten sind oft eine der größten Betriebsausgaben. Du hast die Wahl zwischen dem einfachen Kilometergeld von 0,50 €/km und dem Ansatz der tatsächlichen Kosten.
Methode 1: Kilometergeld (Pauschale)
Die einfachste Methode für EPU ist das amtliche Kilometergeld:
- PKW: 0,50 €/km
- Maximum: 30.000 km/Jahr (= 15.000 €)
- Keine Belege für Fahrzeugkosten erforderlich
- Nur Fahrtaufzeichnungen (Datum, Strecke, Zweck) nötig
Für wen ist das Kilometergeld ideal?
- EPU mit weniger als 30.000 betrieblichen km/Jahr
- Besitzer älterer, günstiger Fahrzeuge
- Wer den Verwaltungsaufwand minimieren möchte
Mehr Details: Kilometergeld für Selbstständige
Methode 2: Tatsächliche Kosten
Bei dieser Methode setzt du den betrieblichen Anteil aller tatsächlichen Fahrzeugkosten ab:
- Treibstoff
- Versicherung
- Motorbezogene Versicherungssteuer
- Wartung und Reparaturen
- Abschreibung (AfA) oder Leasingrate
- Vignette, Maut, Parkgebühren
Voraussetzung: Fahrtenbuch
Für den Ansatz tatsächlicher Kosten brauchst du ein lückenloses Fahrtenbuch, um den betrieblichen Nutzungsanteil nachzuweisen.
Beispiel: 25.000 km/Jahr, davon 18.000 km betrieblich = 72 % betrieblich
- Gesamtkosten Auto: 8.000 €/Jahr
- Absetzbar: 8.000 € × 72 % = 5.760 €
Vergleichsrechnung
| Position | Kilometergeld | Tatsächliche Kosten |
|---|---|---|
| Betriebliche km/Jahr | 18.000 | 18.000 |
| Betriebsausgabe | 18.000 × 0,50 = 9.000 € | 8.000 × 72 % = 5.760 € |
| Verwaltungsaufwand | Gering | Hoch |
In diesem Beispiel ist das Kilometergeld vorteilhafter. Bei einem teureren Fahrzeug (höhere Gesamtkosten) dreht sich das Verhältnis.
Auto im Betriebsvermögen
Liegt der betriebliche Nutzungsanteil über 50 %, gehört das Fahrzeug zum Betriebsvermögen. Dann:
- Alle Kosten sind Betriebsausgaben (anteilig privat)
- AfA kann geltend gemacht werden
- Vorsteuerabzug möglich (bei E-Auto bis 40.000 € Brutto)
- Verkaufserlös ist steuerpflichtig
Bei unter 50 % Betriebsnutzung bleibt das Auto im Privatvermögen und du wählst zwischen Kilometergeld und tatsächlichen Kosten.
Besondere Regeln für E-Autos
E-Autos bieten EPU zusätzliche Steuervorteile:
- Vorsteuerabzug bis 40.000 € Brutto
- Keine NoVA
- Keine motorbezogene Versicherungssteuer
- Investitionsfreibetrag möglich
Tipps für EPU
- Vergleiche beide Methoden jährlich – die günstigere wählen
- Fahrtenbuch führen – auch beim Kilometergeld empfohlen
- 30.000-km-Grenze im Auge behalten
- E-Auto prüfen – maximale Steuervorteile
- Steuerberater einbeziehen bei komplexen Fällen
Fazit: EPU Autokosten optimal absetzen
Als EPU hast du die Wahl zwischen Kilometergeld und tatsächlichen Kosten. Vergleiche beide Methoden und wähle die günstigere. Mit Tripbook erfasst du alle betrieblichen Fahrten automatisch per GPS und hast die Grundlage für beide Berechnungsmethoden immer griffbereit.
