En tant qu’infirmière libérale, les frais kilométriques représentent souvent l’un de vos postes de charges les plus importants. Les tournées de soins à domicile impliquent des déplacements quotidiens considérables, et leur déduction correcte est essentielle pour optimiser votre déclaration BNC en 2026.
Ce guide détaille le barème applicable, les méthodes de déduction et les spécificités de votre profession.
Le barème kilométrique pour les infirmières libérales
En tant que profession libérale, vous avez le choix entre deux méthodes pour déduire vos frais de véhicule :
Méthode 1 : le barème kilométrique
Le barème forfaitaire couvre carburant, assurance, entretien et dépréciation. Pour un véhicule de 5 CV :
| Tranche | Formule |
|---|---|
| ≤ 5 000 km | d × 0,636 € |
| 5 001-20 000 km | (d × 0,357) + 1 395 |
| > 20 000 km | d × 0,427 € |
Avec des tournées quotidiennes, vous dépassez rapidement les 20 000 km professionnels par an. Consultez le barème kilométrique 2026 complet pour toutes les puissances fiscales.
Méthode 2 : les frais réels au réel
Vous déduisez les dépenses réelles de votre véhicule au prorata de l’utilisation professionnelle : amortissement, assurance, carburant, entretien, contrôle technique, etc. Cette méthode nécessite de conserver toutes les factures.
Quelle méthode choisir ?
Le barème est souvent plus avantageux si :
- Votre véhicule est ancien (plus de 5 ans, peu de valeur résiduelle)
- Vous ne souhaitez pas gérer de multiples factures
- Vos frais d’entretien sont modérés
Les frais réels sont préférables si :
- Votre véhicule est récent et cher (amortissement élevé)
- Vos frais de carburant sont importants
- Vous êtes en véhicule de leasing (loyers déductibles)
- Vous êtes très organisée dans la gestion de vos factures
Exemple de calcul pour une IDEL
Prenons le cas de Claire, infirmière libérale parcourant 30 000 km professionnels par an avec un véhicule de 6 CV :
Avec le barème kilométrique
Tranche 3 (>20 000 km) : 30 000 × 0,447 = 13 410 €
Si véhicule électrique : 13 410 × 1,20 = 16 092 €
Avec les frais réels
- Amortissement : 4 000 €/an
- Carburant : 3 200 €
- Assurance : 900 €
- Entretien : 1 500 €
- Total : 9 600 €
- Part professionnelle (80 %) : 7 680 €
Dans cet exemple, le barème kilométrique (13 410 €) est nettement plus avantageux que les frais réels (7 680 €).
Les indemnités kilométriques de la CPAM
Les indemnités kilométriques versées par la CPAM pour les déplacements à domicile sont un revenu qui s’ajoute à vos honoraires. Elles ne couvrent pas vos frais réels de déplacement et doivent être déclarées dans votre chiffre d’affaires BNC.
Important : ces IK CPAM ne remplacent pas la déduction de vos frais kilométriques. Vous déclarez les IK en revenus ET vous déduisez vos frais de déplacement en charges.
Le suivi des tournées : une obligation
Le suivi précis de vos tournées est crucial pour :
- Justifier la déduction en cas de contrôle fiscal
- Calculer la part professionnelle si vous utilisez le véhicule aussi à titre personnel
- Optimiser votre choix entre barème et frais réels
- Facturer les IK CPAM correctement
Chaque déplacement doit être documenté : date, patient ou lieu, motif (soins à domicile, visite cabinet, formation), distance parcourue.
Les frais complémentaires déductibles
En plus des frais kilométriques, vous pouvez déduire :
- Péages sur justificatifs
- Stationnement professionnel
- Assurance professionnelle véhicule (RC pro)
- Leasing ou crédit véhicule (dans les limites d’amortissement)
- Frais de repas lors des tournées
Les plafonds d’amortissement
Si vous optez pour les frais réels, l’amortissement du véhicule est plafonné :
- Véhicule électrique : 30 000 €
- Faibles émissions (<20 g) : 20 300 €
- Standard : 18 300 €
- Polluant (>130 g) : 9 900 €
L’avantage du véhicule électrique pour les IDEL
Avec des kilométrages élevés, la majoration de 20 % du barème représente un gain significatif. Pour 30 000 km en 6 CV :
- Thermique : 13 410 €
- Électrique : 16 092 €
- Gain annuel : 2 682 € de déduction supplémentaire
De plus, le coût de recharge est nettement inférieur au carburant, amplifiant l’économie réelle.
Simplifiez le suivi de vos tournées
Entre les soins à domicile, les visites au cabinet et les formations, documenter manuellement chaque trajet est chronophage. Tripbook enregistre automatiquement vos déplacements et calcule vos indemnités kilométriques selon le barème officiel. Un gain de temps précieux pour vous concentrer sur vos patients.
